Qualquer movimento de caixa na empresa deve ser registrado de acordo com todas as regras de contabilidade e apoiado por documentos relevantes. O procedimento para a emissão de dinheiro contra um relatório é especificado nas instruções do Banco da Rússia, e o valor dos valores emitidos e o círculo de pessoas a quem podem ser emitidos são determinados especificamente para cada empresa e são fixados na ordem da cabeça.
Instruções
Passo 1
O dinheiro é emitido para funcionários da organização a fim de comprar bens ou serviços em dinheiro de pessoas físicas ou de empresas que não liquidam contas com pessoas jurídicas por meio de uma conta pessoal (por exemplo, devido a pequenos valores para emissão de faturas completas), bem como para uso em despesas de viagem ou entretenimento.
Passo 2
Refletir o dinheiro entregue ao funcionário mediante postagem: débito na conta 71 "Acordos com responsáveis", crédito na conta 50 "Caixa". Ao mesmo tempo, elabore uma ordem de saída de dinheiro, que deve ser assinada pelo relator.
etapa 3
No prazo de 3 dias após a emissão do dinheiro (ou a partir do momento de retorno de uma viagem de negócios), o funcionário deve apresentar um relatório prévio no formulário estabelecido n.º AO-1 e anexar os documentos comprovativos (recibos de dinheiro, bilhetes, etc.) para isso. Depois disso, o contador deverá preencher os lançamentos nos quais os valores gastos com o crédito da conta 71 serão debitados nas contas correspondentes. Podem ser contas: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50-52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 ou 99. A escolha da conta apropriada depende de como os fundos foram gastos.
Passo 4
A diferença entre os valores emitidos e gastos deve ser encerrada com uma entrada de ordem à vista com devolução do dinheiro ao caixa ou uma ordem de despesas à vista, caso o valor emitido não seja suficiente e o funcionário tenha gasto recursos próprios adicionais.
Etapa 5
Se ocorreu uma situação em que o dinheiro não foi devolvido à organização, então é necessário fazer um lançamento contábil: conta 71 crédito, conta 94 débito "Escassez e perdas por danos a objetos de valor." Em seguida, o dinheiro é debitado do crédito da conta 94 para o débito da conta 70 "Pagamentos com pessoal para salários" (no caso em que podem ser retidos do salário do relatante) ou 73 "Pagamentos com pessoal para outras operações "(no caso em que não podem ser deduzidos do salário do relator).
Etapa 6
As operações de retirada de dinheiro devem ser refletidas no pedido de diário nº 7, que foi projetado para registrar 30 operações de retirada de dinheiro separadas para o relatório. Se o número de transações por mês for maior, é necessário preencher os campos fornecidos para este encarte.
