Empresários e organizações que utilizam o sistema tributário simplificado estão isentos de IVA. Portanto, antes de passar para o sistema "simplificado", é necessário repor o IVA aceito para dedução. Via de regra, isso causa sérias dificuldades.
Instruções
Passo 1
Em primeiro lugar, observe a taxa de recuperação do IVA. Deve ser restaurado na mesma taxa em que foi deduzido. Se você comprou um ativo fixo antes de 2004, quando a taxa era de 20%, você deve usar os mesmos 20%. E isso apesar do fato de que, atualmente, essa taxa não existe. No entanto, não há esclarecimentos na legislação tributária sobre esse assunto.
Passo 2
Decidida a taxa, calcule o IVA sobre os ativos fixos e intangíveis. Observe que você não terá que recuperar todo o imposto sobre valor agregado dedutível, mas apenas uma parte proporcional ao valor residual.
etapa 3
Em seguida, decida sobre o IVA sobre os bens e materiais restantes. Multiplique seu custo pela taxa de IVA. Pague o valor recebido ao orçamento.
Passo 4
Insira o IVA restaurado no livro de vendas, mas não toque no livro de compra. Além disso, você deve inserir esse IVA com base na fatura para a qual esse imposto foi aceito para dedução. Isso é evidenciado pela carta nº 03-04-09 / 22 do Ministério da Fazenda de 16 de novembro de 2006.
Etapa 5
Considere o valor do IVA recuperado e pago como outras despesas para o cálculo do imposto de renda. Além disso, essas são as despesas do período de tributação que antecede o período em que você mudou para o sistema tributário simplificado. Se você for um empresário individual, reduza a base de cálculo do imposto de renda pessoa física, novamente para o período anterior.
Etapa 6
Não se esqueça da contabilidade e da contabilidade tributária. Recuperar IVA, conforme mencionado acima, para outras despesas.
Obviamente, a recuperação do IVA exigirá muito tempo e esforço de sua parte. Mas esse procedimento está enunciado na legislação tributária e, infelizmente, é impossível evitá-lo.
Boa sorte no seu negócio!
