De acordo com a legislação fiscal, a dedução do IVA é concedida aos contribuintes com base nas faturas de bens, obras ou serviços adquiridos. No entanto, existem situações em que este documento está ausente.
Instruções
Passo 1
Considera os bens (obras, serviços) para os quais não existe fatura, pelo seu valor, que não inclui o valor do imposto sobre o valor acrescentado. Cobrar o IVA como uma despesa fiscal sem fins lucrativos. Neste caso, na contabilidade, efectuar o registo do seguinte lançamento: Débito da conta 91 “Outras receitas e despesas” (subconta 2 “Outras despesas”), Crédito da conta 19 “ICMS sobre valores adquiridos”.
Passo 2
Se a fatura das mercadorias (obras ou serviços) recebidas foi recebida posteriormente, confirme a data de seu recebimento fazendo lançamentos no diário que registra os documentos recebidos e no razão das faturas recebidas. Coloque o número e a data do recebimento no documento.
etapa 3
Elabore uma dedução do imposto sobre o valor agregado no trimestre em que o documento foi recebido, se o período do imposto para a emissão do documento e o período de seu recebimento não coincidirem (carta do Ministério das Finanças da Rússia de 16 de junho de 2005 N03- 04-11 / 133 e carta do Federal Tax Service for Moscow de 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Passo 4
Se os períodos fiscais de recepção da mercadoria e a respetiva fatura não coincidirem, pode também emitir uma dedução do IVA no trimestre em que a mercadoria foi capitalizada. Basta enviar a declaração de imposto de renda atualizada referente ao período em que foi apurada a receita (Resolução da FAS do Distrito de Volgo-Vyatka de 11.07.2008N A17-1120 / 2008). No entanto, você precisa saber que as autoridades fiscais aderem à opção de design explicada pelo Ministério das Finanças e pelo Serviço de Impostos Federal de Moscou.
