Às vezes, no decorrer da atividade econômica, há casos em que as contas a pagar "perduram" na organização. Ela é formada por vários motivos: não pagaram a mercadoria recebida, não fecharam o adiantamento. Naturalmente, esses valores não podem ser contados para sempre, devem ser baixados. Mas como fazer isso?
Instruções
Passo 1
De acordo com o Código Civil, somente os débitos vencidos, ou seja, após o vencimento de três anos, podem ser baixados. Mas lembre-se de que esse período pode ser aumentado caso a contraparte concilie as liquidações ou pague penalidades de acordo com o contrato a você ou solicite por escrito o adiamento da data de pagamento.
Passo 2
Em primeiro lugar, faça um inventário. Para tal, emite uma ordem de implementação, na qual indique a composição da comissão de inventário, o momento da sua implementação. Antes de começar, você deve levar um recibo do responsável pela veracidade de todas as informações da contabilidade.
etapa 3
Em seguida, reconcilie todos os dados do papel e do eletrônico, ou seja, aqueles que estão registrados. Depois disso, elabore uma declaração de inventário de acordos com compradores, fornecedores e outros devedores e credores (formulário nº INV-17). Além disso, se necessário, preencha um anexo de referência (formulário nº INV-17p). Todos os membros da comissão, assim como o presidente, devem assinar o ato. O certificado só precisa ser assinado pelo contador da organização.
Passo 4
Em seguida, você precisa redigir uma justificativa por escrito para as contas a pagar surgidas. Indique os motivos da sua ocorrência, o fundamento da dívida (atos, faturas e outros documentos), a data da ocorrência, bem como o montante.
Etapa 5
Em seguida, com base nos formulários acima, redigir despacho de baixa da dívida. Observe que a data deste documento deve coincidir com a data do ato sobre os resultados do inventário. Elabore o pedido em qualquer forma, mas certifique-se de indicar a base para a sua elaboração (ato, justificativa por escrito), os dados da contraparte.
Etapa 6
Então, com base no pedido na contabilidade, faça uma entrada:
D60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros" K91 "Outras receitas e despesas" subconta "Outras receitas" - reflete a baixa de contas a pagar;
D91 "Outras receitas e despesas" subconta "Outras despesas" K19 "Imposto sobre o valor acrescentado sobre valores adquiridos" - imputado às despesas de IVA suportado;
D91 "Outras receitas e despesas" subconta "Saldo de outras receitas e despesas" К99 "Lucros e perdas" - um lucro foi recebido pela baixa de contas a pagar.
