É necessário cancelar as contas a pagar em tempo hábil. Caso contrário, uma instituição orçamentária pode ser penalizada por informações imprecisas contidas nas demonstrações financeiras.
Instruções
Passo 1
Descubra se sua instituição tem contas a pagar. Faça um inventário de ativos, liquidações e obrigações financeiras. Entre em contato com seu supervisor para aprovar a composição da comissão. Verifique: - a regularidade das liquidações com instituições de crédito, autoridades financeiras e fiscais; - a regularidade das liquidações com fundos extra-orçamentais; - a regularidade das liquidações com os departamentos da instituição e outras organizações do Estado; - a fiabilidade e validade do montante de roubo e déficit de atraso no balanço.
Passo 2
Descubra se você tem um motivo para cancelar contas a pagar. Podem ser: - acordo das partes; - substituição deste por outras obrigações; - compensação de uma reivindicação homogênea; - circunstâncias que independem da vontade das partes (emissão de novo ato de órgão estatal ou liquidação pessoa jurídica-credor); - expiração do prazo de prescrição.
etapa 3
Elabora um ato de baixa com base nos dados obtidos após a reconciliação de todos os cálculos (formulário INV-17). Indique neste documento o valor total devido. O ato deve ser acordado com o contador-chefe e o diretor da instituição.
Passo 4
Anule a dívida com base em outro pedido do gerente. Refletir esta operação na conta 401 01 173 (“Receitas extraordinárias de transações com ativos”). Emita uma declaração de contabilidade (formulário 0504833). Reflita as seguintes entradas nele: Débito 302 XX 830 - Crédito 401 01 173, em que XX é uma subconta de uma conta sintética. Por exemplo, se sua instituição tiver contas a pagar por serviços de comunicação e houver um motivo para amortizá-la, então elaborar a demonstração contábil da seguinte forma: Débito 302 04 830 - Crédito 401 01 173, sendo 04 uma subconta de pagamento de serviços de comunicação.
Etapa 5
Para os valores não apurados em razão do decurso do prazo de prescrição, efetuar o lançamento a débito da conta extrapatrimonial 20 (“Dívida amortizada não reclamada pelos credores”). Realizar contabilidade analítica com a introdução dos códigos de classificação orçamentária para a conta 20 do cartão (formulário 0504051).
