A necessidade de abrir uma conta bancária pode surgir para uma organização ou empresário individual a qualquer momento. O contador de uma empresa ou empresário individual é obrigado a comunicar a abertura de cada nova conta não só às autoridades fiscais, mas também a fundos extra-orçamentais.
A obrigação de notificar por escrito sobre a abertura de uma conta é estabelecida pelo Código Tributário da Federação Russa (cláusula 1 da cláusula 2 do artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa). Atualmente, o prazo para tal notificação é de 7 dias úteis após a assinatura do contrato de manutenção da conta com o banco. Nesse caso, o cálculo do período começa a partir do dia seguinte ao da abertura da conta. Desconhecendo-se a data de celebração do contrato, o relatório é mantido a partir da data em que o cliente tomou conhecimento da abertura de conta à ordem. Neste caso, é emitida uma notificação com os dados bancários e o número da conta do cliente. Em 2012, os contribuintes fornecem dados sobre a abertura de uma conta no formulário nº С-09-1 aprovado pelo Anexo nº 1 da Ordem do Serviço de Impostos Federais da Federação Russa de 09.06.2011 nº ММВ-7-6 / 362. O documento pode ser preenchido por meio do programa Contribuinte https://www.gnivc.ru/software/free_software/software_ul_fl/. A legislação não estipula que os dados sejam fornecidos pessoalmente. Você pode enviar o formulário preenchido por carta registrada ou com uma pessoa de confiança. Em caso de notificação extemporânea, o contribuinte pode ser multado em 5.000 rublos do artigo 118 do Código Tributário da Federação Russa, e o oficial - 1.000-2.000 rublos (Artigo 15.4 do Código de Infracções Administrativas da Federação Russa). 28 da Lei Federal de 24.07.2009 N 212-FZ, é necessário comunicar a abertura de conta não só às autoridades fiscais, mas também aos fundos extra-orçamentais do Fundo de Pensões da Federação Russa e do FSS também dentro de 7 dias. Em caso de incumprimento dos requisitos da lei, pode ser aplicada uma multa de 1.000 rublos. O formulário de uma mensagem para a FIU pode ser baixado do link https://www.pfrf.ru/ot_chuvash/blank_form/10266.html Uma mensagem por escrito deve ser enviada às autoridades estaduais competentes não apenas sobre a abertura de uma conta, mas também quando é fechado dentro de sete dias. Caso o contrato de conta bancária tenha sido rescindido unilateralmente pelo banco, sobre o qual o contribuinte não foi notificado, não serão cobradas penalidades pelo atraso na notificação.
