O resultado financeiro é o resultado da atividade econômica da empresa, do aumento ou da redução do seu capital social. É determinado pela comparação de custos e receitas recebidas por um determinado período. Os principais indicadores que caracterizam o resultado financeiro são os ganhos e perdas.
Instruções
Passo 1
Na prática, a forma mais comum de calcular o resultado financeiro é a seguinte. Por um certo período de tempo (trimestre, mês), a quantidade de dinheiro e não dinheiro recebido e gasto de fundos é calculado. A diferença positiva resultante - lucro, negativa - perda. Se somarmos o saldo dos fundos do início do período à diferença resultante, teremos o seu saldo real.
Passo 2
No entanto, apesar da conveniência desse método, ele não é totalmente correto. O resultado que recebemos é o fluxo de caixa efetivo, ou fluxo de caixa, ou seja, a diferença entre receitas e despesas de um determinado período. O valor recebido por nós, que é dinheiro real, pode na verdade ser obrigações monetárias. Por exemplo, podem ser adiantamentos que a empresa deve aos fornecedores pelas mercadorias recebidas.
etapa 3
Para determinar o resultado financeiro, não basta saber a diferença entre recebimentos e pagamentos. É o lucro que precisa ser calculado, ou seja, a diferença entre receitas e despesas. Neste caso, os rendimentos, caso não sejam iguais ao montante dos fundos recebidos, serão apurados "no momento do envio". Este método pressupõe que a empresa recebe receita quando os bens são transferidos para o comprador, e não quando o dinheiro é recebido. Da mesma forma, os gastos são levados em consideração no momento do recebimento da mercadoria do fornecedor.
Passo 4
Com este método de determinação do resultado financeiro com fluxo de caixa negativo, o lucro pode ser positivo. Se o fluxo de caixa for calculado por um longo período, então, mais cedo ou mais tarde, desde que o cliente pague, ele será positivo. O mesmo não pode ser dito sobre o lucro.
Etapa 5
No entanto, esse método também tem algumas desvantagens. Em primeiro lugar, as informações sobre as receitas e despesas recebidas podem estar disponíveis somente depois de algum tempo. Em segundo lugar, a receita apurada “no embarque” não corresponde ao montante de fundos disponível no momento. Portanto, para controlar os saldos de caixa, é necessário analisar o fluxo de caixa da empresa (“no embarque”) e planejar o fluxo de caixa.
