No curso da atividade econômica, os chefes das organizações devem realizar um inventário de objetos. Isso é feito para garantir que dados confiáveis sejam indicados na contabilidade. Regra geral, este procedimento é efectuado antes da apresentação dos relatórios anuais, alteração do responsável material. Às vezes, há situações em que faltas são reveladas no processo de reconciliação. O que um contador deve fazer neste caso?
Instruções
Passo 1
Inicialmente, você deve nomear membros da comissão de inventário que irão reconciliar a propriedade. Para fazer isso, preencha um pedido, onde você também anota os termos.
Passo 2
Em seguida, na data especificada no pedido, o presidente da comissão recebe fichas de inventário de bens, documentos técnicos. O responsável financeiro dá um recibo ao departamento de contabilidade que todos os documentos foram entregues, todos os bens foram contabilizados.
etapa 3
Então a verificação começa. A comissão avalia o estado do imóvel. Ao final, é elaborada uma folha de colação, onde são indicadas as faltas.
Passo 4
Você, como contador, deve redigir um ato de baixa do ativo com base na declaração de colação (formulário nº OS-4). Preencher também a demonstração contábil, onde indique os motivos da alienação do imobilizado, o valor da depreciação acumulada, o valor do valor residual, o valor da reavaliação (se o objeto foi reavaliado).
Etapa 5
Na contabilidade, efetue os lançamentos: D01 "Ativos fixos" subconta "Eliminação de ativos fixos" K01 "Ativos fixos" - o custo inicial é amortizado; D02 "Depreciação de ativos fixos" K01 "Ativos fixos" subconta "Eliminação de ativos fixos" - o o valor da depreciação acumulada é baixado; D94 "Faltas de valores de danos" К01 "OS" - o valor residual do objeto é amortizado; Д83 "Capital adicional" К94 "Faltas de danos a valores" - a soma da reavaliação é anulada; Д73 "Acordos com pessoal para outras operações" К98 "Receitas diferidas" - a falta é anulada para os culpados; Д70 "Pagamentos ao pessoal por salários" К73 "Pagamentos ao pessoal para outras operações" - o montante do déficit foi retido do culpado.
Etapa 6
Caso os culpados não sejam encontrados, efetue a baixa da falta identificada no processo de inventário da seguinte forma: D91 "Outras receitas e despesas" subconta "Despesas" К94 "Faltas por danos a objetos de valor" - o valor da falta é baixado Neste caso, o valor da carência reflete a contabilização fiscal como parte das despesas não operacionais.
