O imposto sobre o valor agregado ocupa um lugar importante nas receitas orçamentárias, portanto, está constantemente sob o escrutínio das autoridades fiscais. Acrobacia para um contador-chefe é a capacidade de calcular corretamente e otimizar esse imposto.
Mais sobre IVA de entrada
O IVA pago é o IVA pago a um fornecedor no momento do pagamento de bens ou serviços. Na celebração de um contrato, em regra, surge imediatamente a questão de saber se a contraparte trabalha com IVA ou não. É mais lucrativo para as empresas que estão em um sistema de tributação comum trabalhar com os mesmos fornecedores, uma vez que o IVA pago a montante pode ser deduzido do valor do imposto a pagar ao orçamento. O IVA pago é cobrado pelo fornecedor ao comprador, além do custo dos bens ou serviços. Organizações e empresários individuais que operam sem IVA tendem a ter um preço mais baixo para bens e serviços semelhantes.
Para fins fiscais, o IVA pago pode ser usado da seguinte forma:
1. Aceite reembolsos. No final do período de reporte (um trimestre), o imposto cobrado aos clientes por este período (remessa) é cobrado, e o IVA que já foi pago ou considerado dos fornecedores é deduzido. A diferença é paga ao orçamento. Se o IVA pago for maior do que o IVA pago, ele poderá ser devolvido do orçamento.
2. Para levar em conta no custo dos bens ou serviços (regulado pela cláusula 2, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
3. Incluir nos custos que reduzem o imposto de renda. (regulado pela cláusula 5, artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa).
Provas documentais de IVA a montante
O documento que confirma o IVA a montante é uma fatura. Este documento deve ser dirigido especificamente ao comprador, para isso, o nome correto e todos os detalhes devem estar indicados na linha "Comprador". Uma nota fiscal é a primeira coisa que é solicitada durante uma auditoria fiscal, então o documento deve estar perfeito. Existem várias orientações sobre como emitir corretamente uma fatura. Campos não preenchidos ou seções com erros, erros de digitação não são permitidos. Tal documento não passará na verificação e o valor do IVA não será creditado, o que resultará em multas elevadas e atrasos. A responsabilidade penal dos funcionários é possível em caso de fraude ao IVA.
Na aplicação do regime de tributação simplificada, o IVA pago ao fornecedor pode ser amortizado como despesa caso existam documentos comprovativos.
Relatório de IVA
O imposto sobre valor agregado deve ser informado. A declaração é apresentada trimestralmente - até ao 20º dia do mês seguinte ao trimestre. A partir de 1º de janeiro de 2014, este documento poderá ser enviado para a repartição de finanças apenas em formato eletrônico. No mesmo período, é necessário calcular e pagar o adiantamento do IVA.
