De acordo com a Lei Federal da Federação Russa de 27 de julho de 2010, nº 229-FZ, uma fatura pode ser elaborada e emitida em papel ou em formato eletrônico. No formato eletrônico, as faturas só podem ser capitalizadas se houver acordo por escrito entre as partes e os equipamentos necessários para a transferência e recebimento dos documentos. A fatura é a base para aceitar o valor do imposto apresentado para dedução.
Instruções
Passo 1
Após o recebimento da fatura, verifique a disponibilidade de todos os dados: número de série, data de preparação, número e data das correções feitas na versão original da fatura, nome completo e abreviado da organização do vendedor de acordo com os documentos constitutivos e seu endereço, TIN e KPP, nome e endereço do expedidor e do destinatário, detalhes do comprador, nome e código da moeda. No caso de envio de adiantamentos, o documento deve indicar o número da ordem de pagamento ou outros documentos de pagamento. A fatura deve indicar o nome da moeda.
Passo 2
Verifique a exatidão do preenchimento da tabela da fatura recebida, a qual deve incluir as seguintes colunas: nome dos bens ou serviços fornecidos, unidade de medida, quantidade dos bens ou serviços fornecidos sob a fatura, preço, custo da quantidade total de bens ou serviços fornecidos ao abrigo da fatura, montante do imposto especial de consumo sobre bens sujeitos a impostos especiais de consumo, taxa de imposto, valor do número total de bens ou serviços, país de origem dos bens de acordo com o All-Russian Classifier of the World (estas colunas são preenchidas para mercadorias cujo país de origem não seja a Federação Russa), número da declaração aduaneira. Se não houver indicadores nas colunas da tabela, um traço é inserido. O custo dos bens ou serviços é indicado em rublos e copeques.
etapa 3
A fatura deve ser assinada pelo chefe da organização de vendas. Se foi criado em formato eletrônico, deve haver uma assinatura digital da cabeça. Se o documento for emitido em papel, então em meio eletrônico ele não será mais aceito, e se tiver sido criado em meio eletrônico, o vendedor pode duplicá-lo em papel com a assinatura do contador-chefe, mas depois reenviar a fatura é inválido. Nesse caso, um documento recebido em papel é registrado na revista e no livro de compras.
Passo 4
Insira os detalhes da fatura no diário contábil. No topo do formulário, deve ser escrito o nome da empresa, TIN, KPP, período de imposto. O diário é composto por duas partes: notas fiscais emitidas e notas fiscais recebidas. A tabela de cada uma das partes contém as seguintes colunas: código do método de emissão (em papel (1), em formato eletrônico (2)), data e número da fatura, nome do comprador ou fornecedor, seu NIF, outras informações, o código da coluna do tipo de operação deve ser preenchido de acordo com uma lista especial, que será aprovada pelo Serviço de Impostos Federal da Rússia em um futuro próximo. Se uma fatura contiver várias transações, todas elas serão registradas nesta coluna, separadas por vírgulas.
Etapa 5
Após preencher a revista, costure e numere, assine com o gerente e cole um carimbo. Este documento é elaborado por um período de tributação. O diário pode ser preenchido eletronicamente; no momento da transferência para o Fisco, deverá ser assinado digitalmente.
Etapa 6
Com base na fatura, faça um lançamento no livro de compras, que contém as seguintes colunas: data e número da fatura do vendedor, data e número da correção, data e número da fatura de correção, data e número da correção do fatura de correção, data de pagamento da fatura- faturas do vendedor, a data de aceitação das mercadorias (obras, serviços), o nome do vendedor, TIN e KPP do vendedor, o país de origem das mercadorias e o Número CCD (para países que não fazem parte da Federação Russa), compras totais, incluindo IVA, o custo das compras sem IVA e valor do IVA. O custo é indicado em rublos e copeques. Se não houver informações na fatura, não é necessário preencher as colunas correspondentes. O livro de compras é lavrado para o período fiscal, deve ser assinado pelo responsável da organização, carimbado, costurado e numerado. Se o livro for submetido à repartição de finanças em formato eletrónico, é necessário lacrá-lo com assinatura eletrónica digital.
