Em janeiro de 2009, foi aprovado um projeto de lei que permitia às empresas reembolsar o IVA sobre os adiantamentos que foram transferidos pelo comprador. Ao mesmo tempo, existem várias subtilezas associadas ao cálculo do imposto sobre o valor acrescentado e à execução de faturas.
Instruções
Passo 1
Leia a cláusula 12 do Artigo 171 do Código Tributário da Federação Russa, que afirma que o direito de deduzir o IVA aparece para o comprador que fez o pagamento adiantado, se este procedimento corresponder à obrigação do vendedor de pagar o IVA sobre o pagamento adiantado. Isso significa que o valor do depósito deve ser documentado com uma fatura, contrato ou documento que confirme a transferência real do pagamento parcial.
Passo 2
Receba uma fatura para pagamento antecipado em até cinco dias após o recebimento do pagamento antecipado. Este requisito é estabelecido pela cláusula 1 do artigo 168 do Código Tributário da Federação Russa e, em caso de violação, a inspetoria fiscal pode recusar-se a reembolsar o IVA sobre os adiantamentos ao comprador. Nesse sentido, é necessário verificar as datas das notas fiscais emitidas e solicitar ao vendedor, se necessário, os devidos ajustes.
etapa 3
Verifique a exatidão da fatura. Deve ser levantado pelo valor do adiantamento recebido, ainda que tenha sido transferido em forma de caixa, indicando o nome completo da mercadoria.
Passo 4
Insira dados sobre o IVA de adiantamentos na contabilidade. Se for um comprador, reflete a transferência do adiantamento no crédito da conta 51 "Contas à ordem" e o débito da subconta 60 "Cálculos dos adiantamentos emitidos". Depois disso, deduz-se o IVA apurado e reflete a operação a crédito da subconta 76 "IVA sobre adiantamentos" e o débito da subconta 68 "Cálculos para IVA".
Etapa 5
Após o recebimento da mercadoria, efetue o registro: crédito 60 “Contas com fornecedores” - débito 41 “Mercadoria”. Refletir o IVA pago a montante no débito da conta 19. Depois disso, reembolsar o IVA sobre os pagamentos adiantados, abrindo um crédito na conta 19 e um débito na conta 68.
Etapa 6
Aceite a dedução do IVA dos adiantamentos, se for vendedor, abrindo um crédito na conta 76 "IVA sobre adiantamentos recebidos" e um débito na conta 68 "Cálculos para o IVA".
