Fazer pagamentos adiantados em contabilidade é um processo bastante complicado para muitos contadores. Devem ser efectuados de acordo com o estipulado no contrato e elaborados através das respectivas facturas. Atenção especial deve ser dada à contabilização fiscal dos adiantamentos, especialmente na presença de pagamentos recebidos e emitidos.
Instruções
Passo 1
Emita uma fatura mediante o recebimento de um adiantamento do comprador para que o IVA possa ser deduzido. O documento deve ser elaborado levando em consideração a cláusula 1 do artigo 162 do Código Tributário da Federação Russa. Registre a fatura no razão de vendas e transfira-a para a contraparte. Se você pagar um adiantamento de acordo com os termos do contrato, peça um documento semelhante ao fornecedor.
Passo 2
Reflete o recebimento de um adiantamento que não seja em dinheiro para a conta corrente na contabilidade. Para isso, abra um débito na conta 51 "Contas à ordem" e um crédito na conta 62.2 "Cálculos sobre adiantamentos recebidos" para o valor do pagamento. Na emissão de um adiantamento ao fornecedor, a conta 51 ficará a crédito, e na correspondência com este, será efectuado o débito da conta 60.2 "Cálculos sobre adiantamentos emitidos".
etapa 3
Se o pagamento foi acumulado em moeda estrangeira, deve ser convertido em rublos de acordo com a taxa do Banco Nacional da Federação Russa na data de recebimento dos fundos. A compensação do adiantamento emitido ou recebido é efectuada através da abertura de um débito na conta 60.2 (62.2) e um crédito na conta 60 “Acordos com fornecedores” ou 62 “Acordos com clientes”.
Passo 4
Considere os avanços na contabilidade tributária como um movimento nas contas a pagar e a receber. Ao efetuar um adiantamento, o contribuinte tem o direito de aceitar o IVA para dedução, sendo necessário determinar o período de sua restauração. De acordo com o parágrafo 3 da cláusula 3 do artigo 170 do Código Tributário da Federação Russa, a data pode ser determinada pela emissão efetiva da fatura, a data de devolução do adiantamento ou rescisão do contrato. O imposto é recuperado no valor que foi aceito para dedução no pagamento do adiantamento.
Etapa 5
Compense adiantamentos contra adiantamentos recebidos. Neste caso, é necessário calcular o valor do IVA em ambos os casos e refletir a diferença resultante na contabilidade fiscal para determinar o valor do reembolso ou pagamento. Se os adiantamentos recebidos forem superiores, a transferência de IVA para o orçamento reflecte-se no crédito da conta 51 e no débito da conta 68.1 "Cálculos para IVA".
