O imposto sobre valor agregado também é pago sobre os adiantamentos recebidos. Mas e aquelas situações em que a contraparte da empresa, por circunstâncias diversas, insiste em rescindir o contrato e devolver o dinheiro? É possível recuperar o IVA sobre os adiantamentos se o contrato pelo qual o adiantamento foi recebido for rescindido, o dinheiro for devolvido e o reembolso for refletido nos registros contábeis.
Instruções
Passo 1
Elabore um ato de reconciliação das liquidações com o comprador na forma prescrita. O documento deve ser assinado por ambas as partes.
Passo 2
Executar a rescisão do contrato com a contraparte mediante a celebração de um acordo adicional à mesma, caso o contrato preveja este método de rescisão. Se contiver disposições que permitam a sua rescisão unilateral em certos casos, é necessária a emissão de uma advertência por escrito.
etapa 3
Se o contrato for rescindido por iniciativa do comprador, exija-lhe uma carta contendo um pedido de devolução do adiantamento listado.
Passo 4
Se o contrato for rescindido por iniciativa do vendedor, redigir e enviar ao comprador uma carta de intenções para rescindir o contrato por acordo entre as partes ou um aviso de recusa de execução do contrato. Anexe uma declaração assinada de reconciliação de cálculos ao documento. Aguarde uma resposta por escrito do comprador, na qual deve manifestar o seu consentimento para rescindir o contrato.
Etapa 5
Emita e devolva o adiantamento ao comprador. Neste caso, na ordem de pagamento, é necessário indicar a finalidade do pagamento no campo apropriado: "Devolução do adiantamento no âmbito do contrato" Registre a fatura emitida após o recebimento do adiantamento no livro de compras.
Etapa 6
Faça os lançamentos necessários na contabilidade: - Débito da conta 62 (subconta “Adiantamentos recebidos”), Crédito da conta 51 “Conta corrente” - é levada em consideração a devolução do adiantamento ao comprador; - Débito da conta 68 (subconta "Cálculos para IVA"), Crédito da conta 62 (subconta "Adiantamentos recebidos") - o valor do IVA pago ao orçamento foi deduzido do adiantamento contra a entrega.
Etapa 7
Para reembolsar o IVA de um adiantamento listado, basta refletir no relatório do trimestre na seção 3 da declaração para este imposto o valor do adiantamento e o IVA acumulado na linha 070 e, na linha 130, insira o valor do imposto deduzido do reembolso.
