Ao calcular o imposto sobre valor agregado, preencher um livro de vendas ou compras, emitir uma fatura ou redigir uma declaração de imposto de renda, um contador pode cometer erros de IVA. Para corrigir o erro detectado, não basta que a empresa apresente uma declaração de imposto atualizada, é necessário tomar uma série de medidas adicionais que são estipuladas por lei.
É necessário
- - fatura;
- - livro de vendas;
- - Livro de compras;
- - formulário de declaração de imposto de renda.
Instruções
Passo 1
Confira a gama de estatutos que descrevem as diferentes situações para corrigir erros de IVA. Portanto, a cláusula 1ª do art. 54 do Código Tributário da Federação Russa estabeleceu o procedimento para recalcular a base tributável e o montante do imposto em caso de erro. Em arte. 81 do Código Tributário da Federação Russa observa que é necessário apresentar uma declaração de imposto atualizada. Além disso, de acordo com o Decreto do Governo da Federação Russa nº 914 de 01.12.2000, que aprova as Regras para manter a contabilidade no cálculo do IVA (doravante denominadas Regras), é necessário fazer os ajustes adequados para a fatura e os livros de vendas e compras, onde aparece o valor incorreto do IVA.
Passo 2
Corrija a fatura. Com base na cláusula 29 do Regulamento, é necessário riscar o valor incorreto do IVA, em seguida, inserir o indicador correto, indicar a data das alterações, certificar com a assinatura da cabeça e o selo da empresa. Apenas a entidade que a emitiu, ou seja, o fornecedor, tem o direito de fazer correções na fatura. A este respeito, o comprador deve contactar o fornecedor com um pedido de correção do erro de IVA. Infelizmente, a empresa não é legalmente responsável por uma fatura com defeito emitida e pode se recusar a corrigi-la, portanto, os compradores geralmente precisam resolver a situação no tribunal.
etapa 3
Corrija os erros identificados no livro razão de compras e no livro razão de vendas. De acordo com o Regulamento, a correção dos lançamentos no livro de compras e no livro de vendas é realizada mediante a elaboração de folhas adicionais. São preenchidos por analogia com o resto das folhas do livro, sendo indicado o período correspondente ao erro de IVA e a data da folha adicional. Resuma a linha final após refletir a correção e certifique a folha com a assinatura do contador-chefe. É proibido inserir mais dados na planilha adicional.
Passo 4
Envie uma declaração de imposto atualizada. De acordo com a cláusula 5 do artigo 81 do Código Tributário da Federação Russa, a empresa elabora uma declaração atualizada no formulário que era válido no período de tributação para o qual foi detectado um erro de IVA. Preencha novamente todas as linhas e indicadores, lembrando-se de corrigir o valor incorreto.
