Para uma gestão eficaz do fluxo de caixa da empresa, é necessário avaliar a situação atual dos recursos em contas correntes, bem como analisar as dívidas dos devedores. Para analisar as contas a receber, você precisa calcular os seguintes indicadores financeiros.
Instruções
Passo 1
Calcule o volume de negócios das contas a receber usando a fórmula: Volume de negócios DZ = (receita de vendas / média de contas a receber) * número de dias do período de relatório. Pegue a receita de vendas da demonstração de lucros e perdas para o período analisado, calcule a média de contas a receber por somando os valores de "contas a receber" no início e no final do período de relatório e dividindo o número resultante por 2. Multiplique o coeficiente resultante pelo número de dias no período de relatório. Calcule o giro de contas a receber para os períodos de relatório anteriores, para os maiores devedores individuais.
Passo 2
Analise como o giro de "contas a receber" mudou. Quanto menor for este valor, melhor. Se o número de dias de giro de contas a receber diminuiu, isso significa que os compradores estão pagando as contas de forma mais ativa e aumenta a solvência da empresa.
etapa 3
Calcule o índice de contas a receber em atraso usando a seguinte fórmula: KPI = valor de contas a receber em atraso / valor total de contas a receber. Considere o valor das contas a receber vencidas da demonstração de contas a receber, o valor total das contas a receber do balanço patrimonial.
Passo 4
Calcule as taxas de contas a receber vencidas de períodos de relatório anteriores. Acompanhe a dinâmica das mudanças no coeficiente, tire conclusões. Se esse índice tende a aumentar, significa que a parcela dos "recebíveis" vencidos está aumentando. O aumento do contas a receber vencido piora a rotação dos recursos e reduz a solvência da empresa.
Etapa 5
Elabore uma demonstração de contas a receber em aberto no final do período de relato. Do valor total de contas a receber, selecione a dívida relacionada à venda do mês de relatório. A seguir, calcule a participação do contas a receber em aberto no volume de vendas deste mês. Acompanhe a dinâmica das mudanças na amortização de contas a receber, tire uma conclusão sobre uma desaceleração ou aceleração no recebimento dos recursos da venda de produtos.
