Os impostos pagos por uma LLC são determinados pelo sistema tributário aplicável - STS, OSNO, UTII ou ESX. Existem também impostos comuns a todos, como imposto sobre dividendos, impostos sobre salários, etc.
Impostos LLC no sistema tributário simplificado
USN ("simplificado") - o modo mais benéfico para LLC. Nesse caso, o imposto de renda, o IVA e o imposto sobre a propriedade são substituídos por um único imposto. Sua alíquota depende da forma de tributação - pode ser de 6% da receita (receita) recebida ou 15% da diferença entre receita e despesa. Em algumas regiões, são estabelecidas alíquotas preferenciais para o sistema tributário simplificado, receitas e despesas para determinados tipos de atividades - a partir de 5%. A vantagem do USN-6% é a possibilidade de redução do imposto sobre as contribuições dos empregados.
As organizações não pagam imposto de renda no regime tributário simplificado, exceto se a empresa obtiver renda de títulos.
A transição para o regime tributário simplificado é feita com base na aplicação do contribuinte, caso contrário, por defeito, todas as LLCs são transferidas para o OSNO.
A organização deve transferir os pagamentos adiantados do imposto único trimestralmente até o dia 25. O imposto anual é devido até 30 de abril, e a declaração de imposto deve ser apresentada até 31 de março.
Impostos LLC sobre OSNO
As organizações em OSNO são obrigadas a manter a contabilidade completa, bem como pagar todos os impostos adotados na Federação Russa
(IVA, impostos sobre os lucros e sobre a propriedade das organizações).
O imposto de renda é pago trimestralmente até o dia 28. A alíquota base do imposto é de 20%, podendo ser estabelecidas alíquotas reduzidas nas regiões. É calculado como a diferença entre receitas e despesas. Os valores sem IVA são considerados como receita. A lista de despesas não é limitada (como é o caso do sistema tributário simplificado), mas devem ser justificadas e documentadas.
Independentemente do regime tributário, as LLCs pagam impostos estaduais, impostos especiais de consumo, imposto de extração de minerais, transporte, imposto sobre a terra, água, impostos alfandegários e também transferem imposto de 9% sobre dividendos, impostos sobre salários para o FSS e o Fundo de Pensão da Federação Russa.
Trimestralmente, até o dia 20 do dia, a LLC deve pagar o IVA às taxas de 18%, 10%, 0%. De forma simplificada, o IVA é calculado da seguinte forma: o montante do rendimento dividido por 118 e multiplicado por 18 é o IVA "a cobrar". O IVA de compensação é calculado com base nas faturas recebidas dos fornecedores. Montante de IVA a pagar = "montante a ser cobrado" menos "montante a compensar". Se o faturamento de uma LLC em um quarto for inferior a 2 milhões de rublos, ela terá o direito de não cobrar IVA.
Por fim, a LLC na OSNO paga imposto sobre a propriedade - trimestralmente, até o dia 30. A taxa varia de acordo com a região e não passa de 2,2%.
Impostos LLC sobre UTII
UTII pode ser usado para certas áreas de atividade especificadas no Código Tributário. Desde 2013, seu uso é voluntário. A vantagem do UTII é a geração de relatórios simplificada. UTII pode ser combinado com OSNO e STS.
O imposto sobre a UTII (15%) é calculado levando em consideração o rendimento não real, mas sim imputado. Seu tamanho é determinado por lei e depende do tipo de atividade. Ao calcular UTII, os coeficientes de correção também são usados: k1 - definido pelo governo e K2 - definido pelas autoridades regionais.
O registro na UTII é realizado mediante solicitação.
O site da FTS www.nalog.ru pode informar quais impostos devem ser pagos em casos específicos.
