O ativo do balanço é representado pelo ativo circulante e não circulante. Ativo circulante - recursos fornecidos para uso no curto prazo. Esses ativos são chamados de ativos circulantes, porque estão em circulação constante, enquanto mudam de forma. O principal indicador que caracteriza o capital de giro é o coeficiente de provisão da atividade corrente com capital de giro próprio. Mostra qual parte do ativo circulante é financiada com recursos próprios da organização.
É necessário
balanço da empresa analisada (formulário n.º 1)
Instruções
Passo 1
Calcular a disponibilidade de capital de giro próprio (SOS) dividindo o valor do patrimônio líquido (seção 3 do balanço "Capital e reservas") e o valor dos ativos não circulantes (seção 1 do balanço):
SOS = SK / VA.
Passo 2
Calcule o coeficiente de provisão das atividades correntes com ativos circulantes próprios (Cob.sos). De acordo com a fórmula:
Cob.sos = SOS / Ob. C.
O valor padrão do coeficiente SOS deve ser pelo menos 0, 1. Um aumento neste indicador em comparação com o período anterior indica um maior desenvolvimento da empresa.
etapa 3
Calcule o coeficiente de provisão de estoques com capital de giro próprio (Kob.mz) de acordo com a fórmula:
Cob.mz = SOS / MZ.
Este coeficiente mostra até que ponto os estoques são cobertos por fontes próprias e seu valor recomendado é de pelo menos 0,5.
Passo 4
Calcule o índice de flexibilidade de capital próprio (Km.sk) usando a fórmula:
Km.sk = SOS / SK.
Este índice mostra quanto do patrimônio líquido é usado para as atividades atuais, ou seja, investido em capital de giro. O alto valor deste indicador caracteriza positivamente a condição financeira da empresa. Os critérios recomendados são 0, 5-0, 6. O coeficiente de manobrabilidade também pode ter um valor negativo se todo o capital social for investido em ativos fixos.
Etapa 5
Calcule o coeficiente de manobrabilidade do seu próprio capital de giro (Km.sos). Este rácio caracteriza a parcela de ativos circulantes próprios, que se apresenta sob a forma de fundos com liquidez absoluta.
Km.sos. = DS / SOS.
O crescimento desse indicador é visto como uma tendência positiva. O valor do indicador é definido pela organização de forma independente e depende de quão alta é sua necessidade diária de dinheiro grátis.
