O cálculo dos desvios de diversos indicadores é a base da análise da atividade económica da empresa. Esses cálculos permitem prever os resultados no final do período de planejamento. A comparação do plano e do resultado real ajuda a explorar profundamente os reais motivos que afetam o desenvolvimento da organização no futuro próximo.
Instruções
Passo 1
Desvio absoluto É obtido subtraindo os valores. Expresso nos mesmos valores dos indicadores. O desvio absoluto expressa a razão predominante entre o indicador planejado e o real ou entre os indicadores de diferentes períodos. Além disso, se o volume de negócios real é superior ao planejado, então o desvio absoluto é registrado com um sinal de mais, enquanto a diminuição dos custos reais, apesar do efeito positivo desse fato no lucro da empresa, é registrada com um menos assinar.
Passo 2
Desvio relativo É obtido dividindo os indicadores entre si. Expresso em porcentagem. Na maioria das vezes, a proporção de um indicador para o valor total ou a proporção da mudança no indicador para o valor do período anterior é calculada. Por exemplo, para calcular o desvio relativo dos custos de serviços públicos, você precisa dividi-los pelo custo total de produção. E se o indicador resultante for multiplicado pelo custo de 1 unidade de produtos manufaturados, então, como resultado, você pode descobrir qual é a participação dos custos de utilidade no custo desta unidade.
etapa 3
A utilização de desvios relativos aumenta significativamente o conteúdo informativo da análise das atividades financeiras e económicas da empresa e mostra as alterações de forma mais clara do que a utilização de desvios absolutos. Por exemplo, em janeiro, a empresa recebeu 10.000 rublos de lucro e, em dezembro, esse número foi de 12.000 rublos. Em comparação com o período anterior, a receita da empresa diminuiu 2 mil rublos. Este número é percebido não tão acentuadamente quanto o desvio em porcentagem: (10000-12000) / 12000 * 100% = -16,7%. A diminuição do lucro em 16,7% é muito significativa. Isso pode indicar sérios problemas de vendas.
Passo 4
Desvios seletivos Este valor é calculado comparando os indicadores monitorados de um determinado período com indicadores semelhantes do último ano, trimestre ou mês. Expresso em proporções. Por exemplo, uma comparação dos valores de um mês com o mesmo mês do ano anterior é mais informativa do que uma comparação com o mês anterior. O cálculo da variância seletiva é mais relevante para empresas cujo negócio depende das flutuações sazonais da demanda.
Etapa 5
Desvios cumulativos Nada mais é do que a relação dos valores apurados pelo regime de competência desde o início do período em relação a indicadores semelhantes de períodos anteriores. A acumulação compensa as flutuações aleatórias nos parâmetros de atividade, ajudando a identificar com precisão a tendência.
