Se uma empresa, no curso de suas atividades, se deparar com a necessidade de consertar equipamentos, veículos ou outros equipamentos por conta própria, é imperativo manter registros das peças sobressalentes utilizadas. Isso requer a subconta 10.5 "Peças sobressalentes".
É necessário
subconta 10.5 "Peças sobressalentes"
Instruções
Passo 1
Forme uma comissão na empresa, chefiada pelo contador-chefe, que se ocupará da manutenção da documentação primária de ativos fixos e materiais. Para isso, é necessária a emissão de despacho adequado, designando os responsáveis. Desenvolva um plano de reparo e listas de defeitos de acordo com as peças sobressalentes que serão usadas para as várias necessidades.
Passo 2
Registrar o recebimento de peças de reposição no almoxarifado da empresa. Para isso, o responsável material elabora uma nota de recebimento no formulário M-4 estabelecido, que indica a quantidade de valores efetivamente aceita e atribui um número de estoque a eles. Se as peças de reposição foram recebidas do fornecedor, então no departamento de contabilidade esta operação se reflete no crédito da conta 60 “Acordos com fornecedores” e no débito da conta 10.5. Na compra de peças sobressalentes em dinheiro, o responsável abre um débito na conta 10.5 e um crédito na conta 71 "Acordos com responsáveis". Se uma empresa produzir independentemente esses materiais, em correspondência com a conta 10.5 haverá a conta 20 "Produção principal".
etapa 3
Elabore um conhecimento de embarque no formato M-11 para receber as peças de reposição do depósito em duplicata. Um permanece no armazém e o segundo é transferido para o departamento de contabilidade para refletir a operação. Novas peças sobressalentes são emitidas apenas quando trocadas por peças gastas ou quebradas.
Passo 4
Refletir a emissão de peças sobressalentes do armazém abrindo um débito na conta 10.5 e um crédito na conta 10.5. Em seguida, capitalize as peças sobressalentes gastas recebidas a crédito da conta 10.5 e a débito da conta 10.6 “Outros materiais”.
Etapa 5
Descarte as peças de reposição usadas. Paralelamente, é aberto um crédito para a conta 10.5 em correspondência com a conta que reflecte esta operação. Por exemplo, se a substituição das peças sobressalentes for efectuada pelos reparadores da empresa, utiliza-se o débito da conta 20 “Produção principal” ou 23 “Produção auxiliar”. Se a empresa utilizou os serviços de uma oficina de reparação, os custos são amortizados na conta 26 "Despesas comerciais gerais".
