Cada empresa se depara com a necessidade de usar valores contábeis. Esses recursos podem ser usados para as necessidades econômicas, produtivas e administrativas da empresa, para salários ou viagens de negócios, para a compra de itens de estoque e assim por diante. A baixa do sub-relatório é um processo complexo que requer a adesão aos regulamentos sobre transações contábeis e em dinheiro.
Instruções
Passo 1
Forme uma ordem de saída de caixa para a qual os fundos responsáveis sejam emitidos. Na contabilidade, esta operação é registada através da abertura de um débito na conta 71 “Acordos com responsáveis” e um crédito na conta 50 “Caixa”.
Passo 2
Aceite um relatório do responsável, que indique as metas e os valores dos fundos gastos. Todos os documentos comprovativos são anexados aos relatórios, atestando o fato do desperdício dos valores reportados.
etapa 3
Refletem a baixa dos valores reportados com base em sua finalidade. Se os fundos foram gastos na compra de bens, é necessário efetuar o lançamento a débito da conta 41 “Bens” e a crédito da conta 71 “Acordos com responsáveis”. Se a compra de ativos materiais foi feita, a conta 10 "Materiais" é debitada. Assim, com a conta de crédito 71 pode haver correspondência com contas que caracterizem a natureza das despesas incorridas pelo responsável.
Passo 4
Faça uma devolução dos valores contábeis não gastos ao caixa, abrindo um débito na conta 50 e um crédito na conta 71. Se a pessoa responsável não devolver o saldo dos fundos contábeis dentro do prazo prescrito, abra um crédito na conta 71 e um débito na conta 94 "Perdas e faltas de valores de danos". Também é possível efetuar a baixa de recursos a débito na conta 73.2 “Cálculos para indenização por danos materiais”, quando a deficiência for parcelada em diversos períodos de reporte.
Etapa 5
No futuro, deduza esses valores do salário do empregado, abrindo um débito na conta 70 "Pagamentos com pessoal por salários" com correspondência na conta 94. Se não for possível dar baixa de fundos de salários, então um débito é aberto na conta 73 "Pagamentos com pessoal para outras operações". Na impossibilidade de ressarcimento da falta, os valores informados são baixados a débito da conta 91.2 “Outras despesas”.
