O imposto de renda é um imposto direto sobre o rendimento de empresas de todas as formas de propriedade. É estabelecido e cobrado dos contribuintes com base no artigo 25 do Código Tributário da Federação Russa. Como você carrega isso?
É necessário
calculadora
Instruções
Passo 1
Leia o Regulamento do Ministério das Finanças da Federação Russa nº 114n PBU 18/02 de 19 de novembro de 2002 "Contabilidade para cálculos de imposto de renda", que indica o procedimento para refletir o imposto no departamento de contabilidade da empresa. O cálculo da base tributável ou lucro tributável é realizado com base no artigo 274 do Código Tributário da Federação Russa. O período de tributação do imposto de renda é regulado pelo artigo 285 do Código Tributário da Federação Russa e é igual a um ano civil. De acordo com o artigo 286 do Código Tributário da Federação Russa, o pagamento do imposto de renda para o orçamento é feito por todos os contribuintes em adiantamentos mensais ou trimestrais.
Passo 2
Calcule o imposto sobre o lucro contábil, também conhecido como despesa de imposto de renda presumida. É igual ao produto do lucro contábil e da taxa de imposto da base tributária, de acordo com o artigo 284 do Código Tributário da Federação Russa. É necessário excluir do cálculo o custo de produção de produtos ou serviços.
etapa 3
Realizar contas 99 subconta "Despesa condicional para imposto de renda" e a crédito da conta 68 subconta "Cálculos para imposto de renda". Assim, a despesa nocional será cobrada. O rendimento condicional é acrescido através da abertura de um débito da conta 68 na subconta "Cálculos do imposto sobre o rendimento" e crédito da conta 99 na subconta "Rendimento condicional do imposto sobre o rendimento".
Passo 4
Calcule seu imposto de renda atual. Determine a diferença entre o lucro contábil e o lucro tributável resultante de algumas regras de contabilização de despesas e receitas de uma empresa de acordo com o Código Tributário da Federação Russa e os Regulamentos Contábeis. Limpe as diferenças permanentes e temporárias.
Etapa 5
Some o passivo fiscal permanente com o ativo fiscal diferido e subtraia o passivo fiscal diferido do valor. Adicione a despesa nocional ou subtraia o imposto de renda nocional ao valor resultante. Como resultado, você receberá um imposto de renda acumulado.
