Se uma organização combina um sistema de tributação simplificado e um sistema de tributação na forma de UTII, é necessário manter registros separados das transações comerciais. Com a contabilidade separada, é necessário determinar as receitas e despesas que se relacionam com os diferentes tipos de atividades e separar corretamente os indicadores gerais.
Instruções
Passo 1
Escolha uma metodologia de contabilidade separada. Uma maneira fácil de mantê-lo é abrir subcontas adicionais às contas contábeis. Outra opção pode ser registrar receitas e despesas para diferentes tipos de atividades em tabelas e referências separadas. Ambos os métodos podem ser usados simultaneamente.
Passo 2
Formule a metodologia escolhida na política contábil da organização ou em outras regulamentações locais aprovadas pelo chefe. No processo de manutenção de registros das receitas provenientes da venda de bens, obras ou serviços dos diversos tipos de atividades, refletem o seu recebimento, distribuindo-o nas respectivas subcontas.
etapa 3
Considera receitas de juros recebidos sobre depósitos e empréstimos emitidos em subcontas vinculadas ao “sistema simplificado” (carta do Ministério da Fazenda de 19.02.2009 nº 03-11-06 / 3/36 e de 24.03.2009 nº 03-11-06 / 3/74). Inclui também a receita com a alienação de imobilizado ali (ofício do Ministério da Fazenda de 10 de dezembro de 2010 nº 03-11-11 / 319).
Passo 4
Manter registros das receitas de “imputação” pelo regime de competência, desde o início do ano em regime de caixa - ou seja, no recebimento do pagamento de mercadorias, obras ou serviços vendidos.
Etapa 5
Consulte os custos na íntegra para as subcontas apropriadas se você puder determinar claramente a qual regime tributário eles correspondem. Se eles se aplicarem a ambos os tipos de regimes ao mesmo tempo, distribua-os proporcionalmente à receita recebida da seguinte forma.
Etapa 6
Determinar a receita de atividades “simplificadas” de acordo com os artigos 249, 250 e 251 do Código Tributário da Federação Russa. Calcule a receita da “imputação” calculando a diferença entre o valor total da receita e os recebimentos do “pagamento simplificado”.
Etapa 7
Neste caso, exclui todos os recebimentos não pagos da receita "imputada", uma vez que são contabilizados pelo regime de caixa. Incluir no montante total os adiantamentos efetivamente recebidos na imputação.
Etapa 8
Encontre a proporção para cada tipo de receita no valor recebido. Distribua os custos totais entre os modos em proporção aos coeficientes calculados.
