Todos os contribuintes podem ser divididos em dois grandes grupos - residentes e não residentes. Dependendo da categoria, seu status fiscal e responsabilidade fiscal são determinados.
O procedimento para classificação como residentes fiscais
Desde janeiro de 2007, os indivíduos passaram a ter o status de residente fiscal de acordo com as novas regras. Eles agora devem estar na Rússia por 183 dias por 12 meses consecutivos. A contagem regressiva desse período começa a partir do momento da travessia da fronteira. Conseqüentemente, as pessoas que permanecerem na Rússia por menos de um período especificado são consideradas não residentes. Entre eles, por exemplo, turistas, estudantes, trabalhadores temporários, etc.
Tais mudanças na legislação foram decorrentes da imperfeição das definições anteriores. Anteriormente, as pessoas que realmente permaneciam no território da Federação Russa por pelo menos 183 dias em um ano civil eram reconhecidas como residentes. Descobriu-se que todos os cidadãos, mesmo residindo permanentemente no território da Federação Russa, acordavam como não residentes fiscais em 1º de janeiro de cada ano. Ele só poderia receber o status de residente no dia 2 de julho. Descobriu-se que, até esse ponto, todos os russos tinham que pagar imposto de renda de pessoa física a uma alíquota aumentada de 30% e, em seguida, receber um novo cálculo.
Deve-se ter em mente que a cidadania de uma pessoa da Federação Russa não importa para classificá-la como residente ou não residente. Assim, os cidadãos estrangeiros e apátridas podem ser reconhecidos como residentes fiscais da Federação Russa. Por outro lado, as pessoas com cidadania russa podem ser reconhecidas como não residentes se residirem permanentemente no território de outro país.
Se um empregado ou migrante estrangeiro residir permanentemente no território da Federação Russa, ele se tornará residente fiscal em cerca de seis meses. E antes disso, ele é obrigado a pagar impostos à taxa de não residentes. Os cidadãos estrangeiros que receberam a cidadania russa em regime simplificado 3 meses antes de atingir o período de permanência de 183 dias não são considerados residentes fiscais.
Ao mesmo tempo, se um cidadão deixar o país para um estudo ou tratamento de curta duração (menos de seis meses), não perde o seu estatuto de residente fiscal.
Carga tributária para residentes e não residentes
As taxas de imposto de renda para residentes e não residentes são diferentes. Os rendimentos de não residentes estão sujeitos a impostos acrescidos:
- O imposto de renda pessoal para não residentes é de 30%, para residentes - 13%;
- A taxa de imposto sobre os dividendos de participação no capital nas atividades da empresa é de 15%, para residentes - 9%.
Ao mesmo tempo, para especialistas qualificados, a taxa dos não residentes é semelhante à dos residentes e ascende a 13%.
Assim, até 183 dias de permanência, é necessário reter não a alíquota padrão do imposto de renda de pessoa física de 13%, mas 30% do salário do empregado. A partir do dia 184, o funcionário pode recalcular a taxa de imposto do período atual. A autoridade tributária é responsável por reembolsar o pagamento a maior.
