Todos os fatos da vida econômica de qualquer organização são refletidos no balanço patrimonial. No final do período de relatório, os volumes de negócios são calculados para cada conta e o saldo no final do período. Para que o saldo se reúna, é necessário conciliar os registros da contabilidade analítica e sintética. Os resultados do cálculo afetam o valor dos saldos das mercadorias e bens materiais, lucros e trabalhos em curso. A confiabilidade do balanço também é influenciada pela correção da formação das reservas, que aparecem em detrimento dos custos de produção e afetam o valor do lucro.
Instruções
Passo 1
O balanço é classificado para efeitos de compilação em vários tipos. O balanço inicial é compilado no momento do estabelecimento da empresa. Ele determina a quantidade de valores com os quais inicia suas atividades. No início da atividade econômica, o capital do empreendimento muda diariamente. Todas as influências são devidas à implementação de transações comerciais. Após cada transação, é impossível levantar o saldo de cada linha, por isso deve ser compilado em uma data específica: uma vez por mês ou uma vez por trimestre.
Passo 2
Toda a variedade de operações pode ser agrupada em quatro grupos. O primeiro é um conjunto de transações, que provoca uma alteração apenas no ativo do saldo inicial, ou seja, um item aumenta, o outro diminui no mesmo montante. Este é um processo de mudança na composição dos ativos econômicos, enquanto o balanço patrimonial como um todo não muda.
etapa 3
O segundo grupo é um grupo de operações que provoca alteração apenas no passivo, ou seja, um dos seus itens aumenta, o outro diminui no mesmo montante. Este é o processo de modificação das fontes de ativos econômicos, a moeda também não muda.
Passo 4
O terceiro grupo - operações que alteram o ativo e o passivo ao mesmo tempo pelo mesmo valor. O item de propriedade no ativo e no item correspondente do passivo aumenta. A moeda está passando por mudanças ascendentes.
Etapa 5
E o último grupo é um grupo de operações que provocam alterações no ativo e no passivo ao mesmo tempo para baixo, ou seja, redução de um item do ativo e do item do passivo. A moeda do balanço é reduzida pelo valor da transação comercial.
Etapa 6
O balanço inicial também é compilado para as empresas que foram constituídas com base na sucessão de entidades econômicas em funcionamento anteriormente. Se a empresa foi criada com base em uma entidade econômica existente, o balanço inicial corresponde ao balanço de liquidação final da empresa, cujo sucessor legal é a nova entidade. Nesse caso, é necessário esclarecer a avaliação de alguns itens individuais do balanço de liquidação.
Etapa 7
Se o saldo inicial for compilado para uma empresa adquirida em um leilão, você deve inserir o preço positivo ou negativo da organização no saldo.
