O lucro é o excesso da receita recebida sobre as despesas. É calculado pela diferença entre o valor arrecadado com a venda dos produtos e o valor gasto na obtenção desse tipo de produto. Se essa diferença for positiva, então devemos falar de lucro, se for negativo, então de prejuízo. Na contabilidade, as transações comerciais são realizadas diretamente com a ajuda de lançamentos.
É necessário
Declaração de imposto de renda, demonstrações contábeis, registros fiscais, extrato bancário em conta corrente, ordens de pagamento
Instruções
Passo 1
Para refletir o valor do imposto de renda, que é calculado a partir do lucro contábil, é necessário fazer a seguinte entrada: D99 "Lucros e perdas" K68 "Cálculos de impostos e taxas".
Passo 2
Além disso, é aconselhável refletir o ativo fiscal diferido, ou seja, a parte do imposto de renda que reduzirá o imposto e que é pago em períodos de relatório subsequentes. Isso é feito através da seguinte correspondência: D09 "Ativos por impostos diferidos" K68. Os principais documentos dessa operação são as demonstrações contábeis e os registros fiscais.
etapa 3
Ao reduzir o ativo fiscal diferido, você deve refletir isso com as entradas: D68 K09. Você pode dar baixa do ativo fiscal, ou melhor, do montante pelo qual a redução não será feita no futuro, usando a entrada: D99 K09.
Passo 4
É possível refletir o valor do passivo por impostos diferidos usando os lançamentos: D68 K77 "Passivos por impostos diferidos". Ao resgatá-lo, você deve fazer a seguinte entrada: D77 K68. Portanto, é necessário cancelar esta obrigação, cujo lucro não será aumentado, por meio de correspondência: D77 K99.
Etapa 5
Ao pagar adiantamentos de imposto de renda, eles devem ser refletidos com base em um extrato bancário da conta à ordem. Isso é feito usando a postagem: D68 K51 "Contas de liquidação". Ao pagar o imposto de renda, faça o mesmo lançamento.
