O formulário 6-NDFL consiste em três seções. É recomendável que você prepare uma página de rosto e conclua a segunda seção. Com base nos dados completos, as informações generalizadas são compiladas. É elaborado um documento para o primeiro trimestre, seis meses, nove meses e um ano.
A partir de 2016, entraram em vigor novos atos legislativos, os quais são preenchidos para calcular os valores do imposto de renda pessoa física retido por agente. Estamos falando sobre a forma 6-NDFL, que não substitui o 2-NDFL, mas o complementa. Hoje é necessário fornecer relatórios trimestrais e anuais. Existem instruções diretas sobre isso no artigo 230 do Código Tributário da Federação Russa.
O documento deve ser preenchido para todas as pessoas reconhecidas como agentes de imposto de renda de pessoa física:
- entidades legais;
- empresários;
- notários;
- advogados;
- outros cidadãos na prática privada.
As liquidações são constituídas para todas as receitas: salários, dividendos, remuneração GPC e outros. As únicas exceções são os cidadãos que receberam receitas de transações relacionadas com a venda de propriedades.
O procedimento para preencher o formulário 6-NDFL
O documento está dividido em três seções:
- folha de rosto;
- indicadores generalizados;
- datas e montantes dos rendimentos efetivamente recebidos.
Para evitar erros no preenchimento, certifique-se de ler a ordem do Serviço de Impostos Federal da Rússia de 14 de outubro de 2015 nº ММВ-7-11 / 450. Existem requisitos gerais que todos devem cumprir. Eles são freqüentemente fornecidos em instruções populares para manequins. Isso inclui a proibição da impressão em frente e verso, a necessidade de usar tinta preta, roxa ou azul. Se a declaração for preenchida no computador, os travessões nas células podem ser omitidos, mas é obrigatório o uso da fonte Courier New com altura de 16-18.
Instruções para o preenchimento da página principal
A primeira folha contém os dados cadastrais do agente. As informações devem ser escritas com uma transcrição. Todas as informações sobre a organização e um número de telefone de contato são indicados. Obrigatório é o código do IFTS e o nome do formulário, ano, código conforme KND.
Dificuldades para preencher esta parte geralmente não surgem, uma amostra grátis de recheio é apresentada em vários recursos da Internet, então você pode facilmente usá-la como exemplo. Se o formulário for enviado pela primeira vez no período do relatório, no campo onde você precisa indicar o número do ajuste, zeros são colocados.
Conclusão passo a passo da primeira seção
É criado pelo regime de competência, levando em consideração os resultados obtidos desde o início do ano. Consiste em informações sobre cada taxa de imposto de renda de pessoa física. A seção indica a porcentagem da taxa, o valor da receita acumulada, as deduções fiscais.
As informações gerais são exibidas apenas uma vez, levando em consideração a taxa que foi formada primeiro. É registado o número de cidadãos que se tornaram destinatários de rendimentos, o montante do imposto retido e não retido, o montante dos fundos devolvidos pelo agente. Nesse caso, você precisa preencher tantas linhas quantas taxas foram usadas no período do relatório.
Os especialistas destacam que a linha 020 “Valor da receita acumulada” não deve coincidir com a soma das linhas correspondentes do segundo trecho. Isso se deve ao fato de que a coluna também soma lucros parcialmente tributáveis, os quais não são mencionados na segunda seção.
Completando a segunda seção do relatório
Após o preenchimento do título, os iniciantes são orientados a seguir imediatamente para esta seção e, a partir dos dados nela obtidos, formar informações generalizadas. O segundo bloco consiste em blocos, cada um dos quais contém 5 linhas. Cada setor denota o pagamento de rendimentos tributáveis a pessoas físicas. Isso inclui férias, licença médica e salários.
O imposto sobre a folha de pagamento do último mês do período de relatório geralmente é retido no mês seguinte. Portanto, esses dados são transportados para outro período contábil. Outra sutileza - na linha "Data do recebimento real da receita" geralmente indica o número pelo qual você deve calcular os valores. Esses dias são especificados no Código Tributário.
Em conclusão, notamos: o formulário pode ser apresentado em diversos formulários. Observe a linha 060 da primeira seção. Se indicar até 24 inclusive, você pode enviar um relatório em formato eletrônico ou impresso. Quando houver mais de 25 pessoas no campo, o operador pode não aceitar uma cópia impressa. Neste caso, deve ser feito em formato eletrónico, pode ser online.
