O imposto sobre o valor agregado sobre a receita é um imposto indireto que incide sobre a quantidade de bens ou serviços vendidos por uma empresa. O cálculo desse valor é um processo bastante trabalhoso e requer atenção, portanto, em grandes empresas, essa responsabilidade é atribuída a um contador separado.
É necessário
calculadora
Instruções
Passo 1
Descubra a taxa de IVA que se aplica aos produtos vendidos. Seus valores são determinados pelo Artigo 164 do Código Tributário da Federação Russa e são fixados em 0%, 10%, 18%. Além disso, no cálculo, as taxas calculadas são 10/110 e 18/118, que dependem das condições para receber os rendimentos especificados nos artigos 154, 155, 161, 162 e 164 do Código Tributário da Federação Russa.
Passo 2
Determine o valor da base tributária da receita. Seu cálculo é realizado de acordo com as recomendações do art. 154 do Código Tributário da Federação Russa. O montante do lucro tributável é igual ao valor da mercadoria, obra ou serviço vendido, tendo em conta os impostos especiais de consumo estabelecidos. O cálculo da matéria colectável do IVA efectua-se à data do envio da mercadoria, da prestação do serviço ou da execução da obra, confirmada no acto aplicável. A data de recebimento efetivo dos fundos na conta corrente ou no caixa da empresa também pode ser usada como um pagamento ou um pagamento adiantado. As regras gerais para determinar a data de incidência do IVA são definidas na cláusula 1 do artigo 167 do Código Tributário da Federação Russa.
etapa 3
Recalcular a receita em caso de pagamento em moeda estrangeira para apurar o IVA. Para isso, é necessário transferir o montante para o equivalente em rublo à taxa do Banco Nacional da Federação Russa, que foi estabelecido na data de cálculo do imposto.
Passo 4
Calcule a receita relacionada ao IVA para cada grupo de mercadorias vendidas que estão sujeitas a diferentes taxas de impostos. Para isso, a base tributária deve ser multiplicada pela taxa de IVA correspondente. Emitir ao comprador ou cliente uma fatura para pagamento de bens, obras ou serviços, indicando o IVA apurado, para que a empresa contraparte aceite estes valores para dedução.
Etapa 5
Calcule o imposto sobre o valor agregado total e deduza as deduções fiscais dele. Pague o valor recebido ao orçamento. Ao final de cada período fiscal, apresente uma declaração de imposto de renda mostrando esses cálculos.
