Na maioria das vezes, os empresários iniciantes formalizam suas atividades no formato IP. Isso permite simplificar a carga contábil e tributária. O conhecimento das especificidades da tributação permite que os empreendedores individuais otimizem o volume de pagamentos de impostos.
As peculiaridades da tributação para empresários individuais são determinadas pelo regime tributário por ele escolhido. Um empresário individual tem uma escolha - aplicar STS ou OSNO. Deve-se ter em mente que o sistema tributário simplificado só pode ser usado por empresários individuais que tenham até 100 empregados e uma renda de até 60 milhões de rublos. no ano.
Em alguns casos, os empreendedores individuais podem aplicar UTII ou STS com base em uma patente. Esses regimes fiscais estão disponíveis apenas para determinados tipos de atividades. Por exemplo, para a prestação de serviços ao consumidor ou varejo.
É importante notar que, se houver funcionários, o empresário individual é obrigado a transferir todas as taxas estabelecidas para o Fundo de Pensões da Federação Russa e o Fundo de Seguro Social, imposto de renda pessoal sobre salários, e também apresentar relatórios apropriados. Nesse caso, a tributação dos empresários individuais não difere daquela prevista para as organizações.
STS para empreendedores individuais
A tributação de empresários individuais no sistema tributário simplificado permite simplificar a contabilidade e pagar um único imposto em vez de imposto de renda pessoal e IVA. O sistema tributário simplificado está disponível para empresários individuais em duas versões. Trata-se do regime tributário simplificado que tem por objeto a tributação das receitas menos despesas (com alíquota de 15%) e receitas (com alíquota de 6%). No primeiro caso, o empresário individual deve manter registros de todos os custos associados ao funcionamento de um negócio. Na segunda, não é exigida a contabilização das despesas, sendo o imposto pago sobre o faturamento.
A vantagem dos empresários individuais no sistema tributário simplificado é que os empresários individuais que não têm empregados podem reduzir completamente o valor do imposto sobre os prêmios de seguro pagos por eles mesmos à UIF. Se o empresário individual tiver empregados, também terá o direito de reduzir o imposto a pagar, mas não mais do que 50%.
Enquanto isso, o sistema tributário simplificado apresenta uma série de desvantagens. O fato é que muitos grandes compradores e clientes são contribuintes do IVA e concordam em trabalhar com empresários individuais apenas quando fornecem faturas com IVA atribuído. E se um empresário individual fornecer esse documento, ele é obrigado a pagar o IVA integralmente ao orçamento, sem direito a deduções. Portanto, é aconselhável usar o sistema tributário simplificado apenas se o círculo principal de clientes de PI for formado por pequenas empresas e pessoas físicas.
Deve-se ter em mente que o uso do sistema tributário simplificado não isenta os empresários individuais do pagamento de taxas de terra, transporte e água.
OSNO para empreendedores individuais
Os empreendedores individuais que usam OSNO podem cooperar com qualquer categoria de clientes e receber deduções fiscais. Este regime fiscal implica o pagamento do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e IVA.
O imposto de renda de pessoa física (a alíquota é de 13%) é pago com base na diferença entre receitas e despesas (também chamadas de deduções profissionais). Todas as despesas devem ser justificadas e documentadas. Se a confirmação documental da receita não for possível, a receita pode ser reduzida pelo padrão de custos (20% do valor da receita).
O IVA é pago sobre a diferença entre o valor do IVA pago a montante e a "compensação" do IVA, que é calculado com base nas faturas recebidas dos fornecedores.
Apesar do fato de que esse modo é bastante complicado, ele é mais adequado para grandes empresas.
UTII para empreendedores individuais
Anteriormente, o uso da UTII para determinados tipos de atividades era obrigatório, agora apenas a pedido do empresário individual. A vantagem deste regime tributário é que o imposto não é pago com base no rendimento real, mas sim no rendimento imputado com base em vários coeficientes. A taxa básica de retorno é fixada no Código Tributário.
Os empreendedores individuais na UTII também não precisam documentar suas próprias despesas e pagar IVA e imposto de renda pessoal.
Com a realização simultânea de diferentes tipos de atividades, UTII pode ser combinada com o STS e OSNO.
Sistema de tributação de patentes para empresários individuais
Este regime tributário raramente é usado hoje. Ele duplica quase completamente o UTII. Sob o Sistema de Patentes, um empresário individual deve comprar uma patente para fazer negócios. Seu custo é determinado pelo estado e não depende do valor real das receitas e despesas.
O sistema de patentes é caracterizado por uma estrutura rígida para seu uso - uma receita limitada (até 60 milhões) e o número de funcionários até 15 pessoas. Sua outra desvantagem é que, desde 2013, é impossível reduzir o imposto sobre os prêmios de seguro transferidos (ao contrário da UTII e do STS).
