A liquidez do balanço reflete o grau de cobertura das responsabilidades da empresa por ativos, cujo período de conversão em caixa corresponde ao vencimento das responsabilidades. A necessidade de avaliar a liquidez do balanço de uma empresa surge em conexão com a determinação de sua qualidade de crédito, ou seja, a capacidade de pagar pontualmente as obrigações assumidas.
Instruções
Passo 1
Para determinar a liquidez do balanço, agrupar os ativos. Os ativos mais líquidos (A1) são os valores de todos os itens de caixa que podem ser usados para pagar passivos imediatamente. Além disso, o grupo A1 inclui aplicações financeiras de curto prazo. Ativos de realização rápida (A2) são ativos que levam algum tempo para serem convertidos em dinheiro. Isso inclui contas a receber cujos pagamentos são esperados dentro de 12 meses e outros ativos circulantes. Ativos de negociação lenta (A3) - é a parte dos ativos que inclui estoques, contas a receber com vencimento superior a 12 meses, ICMS sobre valores adquiridos. Ativos difíceis de vender (A4) são os ativos de uma empresa que são usados por um longo tempo e são difíceis de vender no mercado. Este grupo inclui a seção I do balanço patrimonial "Ativos não circulantes".
Passo 2
Em seguida, agrupe os passivos do balanço de acordo com o grau de aumento no vencimento das obrigações. Os passivos mais urgentes (P1) são contas a pagar, pagamentos de dividendos, empréstimos não pagos dentro do prazo. Passivo de curto prazo (P2) é a parcela do passivo que inclui empréstimos de curto prazo e empréstimos com vencimento em até 12 meses. Passivos de longo prazo (P3) são passivos de longo prazo da seção IV do balanço patrimonial. O passivo permanente (P4) inclui os resultados da seção III “Capital e reservas” e do item V da seção do balanço “Provisões para despesas futuras” e “Receitas diferidas”.
etapa 3
Para determinar a liquidez do balanço, compare os totais de cada grupo de ativos e passivos. O balanço de uma empresa é considerado absolutamente líquido se todas as condições forem satisfeitas: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
