Em sua forma mais geral, podemos distinguir duas escalas de tributação - fixa e progressiva. Quais são suas principais diferenças, vantagens e qual é a mais vantajosa?
Escala plana de tributação. Vantagens e desvantagens
Uma escala fixa significa que todos os contribuintes pagam impostos a uma taxa fixa e fixa, independentemente de quanta renda recebam. Essa abordagem estimula o cidadão a uma renda maior, além de simplificar e aumentar sua arrecadação. A escala plana é usada na Rússia, onde o imposto de renda pessoal é de 13%.
Após a redução da taxa de imposto de renda de pessoa física na Rússia de 20% (30%) para 13% em 2001, a arrecadação de impostos aumentou quase 25%.
No entanto, a possível introdução de uma escala progressiva na Rússia tem sido recentemente discutida em vários níveis.
Os defensores da taxa fixa de impostos acreditam que ela estimula o crescimento econômico do país. Ao mesmo tempo, um único imposto de renda pessoal não ajuda a reduzir o nível de estratificação social, o que leva a um aumento da tensão social.
Regime tributário progressivo. Vantagens e desvantagens
A escala progressiva de tributação baseia-se no princípio de aumento das alíquotas de acordo com o crescimento do nível de renda do contribuinte. De acordo com esse modelo, os cidadãos mais ricos pagam uma taxa de imposto mais alta. Este modelo visa aumentar a igualdade social e pressupõe que quem ganha muito dinheiro não vai ficar mais pobre depois de pagar impostos, enquanto este último é retirado das camadas "desprotegidas" da população para pagar impostos.
Por outro lado, a escala progressiva não está isenta de desvantagens. Portanto, em muitos casos, os cidadãos simplesmente perdem o incentivo para ganhar mais dinheiro. Por exemplo, o país estabeleceu uma taxa de imposto sobre a renda de mais de 100 mil por mês - 30%, menos - 10%.
Assim, um cidadão com rendimento de 100 mil terá um rendimento líquido de 90 mil e com rendimento de 120 mil - apenas 84 mil.
A taxa progressiva muitas vezes leva a níveis de renda mais baixos e taxas de arrecadação mais baixas, uma vez que muitas empresas estão transferindo a produção para países com regimes fiscais mais favoráveis.
A introdução na França desde 2013 de uma taxa de 75% para os cidadãos com rendimentos superiores a um milhão de euros por ano provocou uma “fuga” massiva de cidadãos ricos do país.
Tudo isso afeta negativamente a competitividade da economia nacional.
Características dos regimes tributários no mundo
A maioria dos maiores países da Europa Ocidental optou por uma escala progressiva. Assim, em França, as pessoas com baixos rendimentos (até 6 mil euros por ano) estão totalmente isentas de imposto, quem ganha até 11,9 mil euros pagam a uma taxa de 5,5%; até 26,4 mil euros - 14%; até 70,8 mil euros - 30%; até 150 mil euros - 41%; até 1 milhão de euros - 45%.
A introdução na França desde 2013 de uma taxa de 75% para os cidadãos com rendimentos superiores a um milhão de euros por ano provocou uma “fuga” massiva de cidadãos ricos do país.
Na Alemanha, o rendimento isento de impostos é de 8,13 mil euros por ano, para quem recebe até 53 mil euros a taxa é de 14%, até 250,7 mil euros - 42%, acima de 250,7 mil euros - 45%.
O imposto de renda no Reino Unido também tem uma escala progressiva. O teto para a renda anual livre de impostos é de 9,2 mil libras (cerca de 500 mil rublos). A taxa marginal de imposto de renda é de 45%.
Na China, o imposto de renda pessoal também depende da renda e varia de 5% a 45% (para ganhos de cerca de 430 mil rublos por mês), a renda de não mais que 3,5 mil yuans (cerca de 20 mil rublos) por mês não é tributada.
