Algumas organizações consideram lucrativo pagar por um determinado produto sem atrair fundos, por exemplo, no caso de uma escassez. Mas como isso pode ser feito? E como refletir essa operação na contabilidade? Existe uma saída - trata-se da celebração de um acordo de permuta, que implica em permuta, ou seja, a troca de bens ou propriedades.
É necessário
- - acordo de permuta;
- - a fatura recebida;
- - lista de embalagem;
- - a fatura emitida;
- - informação contábil.
Instruções
Passo 1
Primeiro, você precisa redigir um contrato. É redigido sob qualquer forma, aplicam-se as mesmas regras do contrato de venda. Este documento é regido pelas normas do direito civil, devendo também conter informações sobre a finalidade da troca, o assunto (no seu caso, o produto), a contraprestação e, claro, os dados das organizações.
Passo 2
Se desejar, você pode autenticar este acordo, mas deve-se lembrar que ele entra em vigor após ser assinado por ambas as partes. A propriedade dos bens recebidos passa após a troca de bens, que pode ser igual ou desigual. No segundo caso, neste documento é necessário prescrever a condição de indenização pela diferença, podendo ela ser reembolsada tanto em dinheiro quanto em mercadorias.
etapa 3
Ao realizar essas operações, é necessário fazer lançamentos nos registros contábeis. Em primeiro lugar, reflita o recebimento de mercadorias do fornecedor sob este acordo, isso é feito de acordo com a fatura: D41 "Mercadorias" K60 "Acordos com fornecedores e empreiteiros" - valor de mercado sem IVA.
Passo 4
Em seguida, é necessário refletir o valor do IVA sobre as mercadorias recebidas, o lançamento é feito com base na fatura e na fatura: D19 "Imposto sobre valor agregado sobre valores adquiridos" subconta 3 "Imposto sobre valor agregado sobre estoques adquiridos" K60. Consequentemente, devolver ainda mais o IVA, isto é feito apenas se houver uma fatura: D68 "Cálculos de impostos e taxas" K19.3. Esta operação está registrada no livro de compras.
Etapa 5
Em seguida, reflete a transferência da mercadoria para o fornecedor de acordo com o documento concluído, isso é feito através dos registros: D62 "Acordos com compradores e clientes" K91 "Outras receitas e despesas". Os documentos de suporte desta operação são a fatura, a fatura e o contrato de câmbio. Você também precisa refletir o valor do IVA: D91 K68. Faça uma entrada no livro de vendas.
Etapa 6
A última ação é a compensação da dívida da entidade com a qual foi celebrado o contrato de câmbio. Isso é feito com base em um balanço contábil, o lançamento é elaborado: D60 K62.
