A conta 23 "Produção auxiliar" é encerrada em primeiro lugar, visto que é a produção auxiliar que realiza trabalhos e serviços para a maioria das áreas da organização. Por exemplo, para organizações agrícolas, as subcontas são encerradas na seguinte sequência: fornecimento de energia, fornecimento de gás, fornecimento de calor, transporte motorizado, reparo de produção, frota de máquinas e tratores.
É necessário
Demonstrações financeiras para todo o ano
Instruções
Passo 1
Primeiro, feche suas contas de luz e água. Dado que o fornecimento de energia e água à organização é feito a preços claramente estabelecidos, o encerramento destas contas ocorre através da normal anulação dos valores. Os pagamentos de eletricidade são transferidos para as contas dos consumidores de acordo com a estimativa planejada de quilowatt-hora. E já no final do ano, você pode determinar o custo real de um quilowatt-hora no débito da subconta correspondente. Para obter esse valor, é necessário dividir todo o custo pela quantidade de eletricidade gerada por ano.
Passo 2
Em seguida, calcule o desvio do custo de eletricidade existente em relação ao planejado e ajuste os custos incorridos nas contas correspondentes pelo valor da diferença resultante.
etapa 3
Em segundo lugar, feche a subconta de Abastecimento de Água, pois muitas organizações possuem seus próprios poços que operam com energia elétrica. Divida o custo total pela quantidade total de água usada e você determinará o custo real de um metro cúbico de água. Multiplique a quantidade de água usada pela diferença entre o custo real e o custo planejado e você obterá a quantidade de custos que precisa ser amortizada.
Passo 4
Trabalhos de transporte realizados durante o ano, abatendo mensalmente a crédito da conta ao preço de custo previsto e debitando nas contas dos consumidores dos serviços. No final do ano, determine os desvios dos custos reais em relação aos planejados. Para veículos comerciais, a unidade de medida é 1 tonelada-quilômetro de transporte.
Etapa 5
O encerramento das subcontas "Oficina" e "Reparação de edifícios e estruturas" depende do método de contabilização dos custos de reparação. Aqui, os objetos reparados são usados como o objeto de cálculo de custos. Basta fazer ajustes nas despesas gerais da oficina e reformas de edifícios baixadas durante o ano no final do ano.
Etapa 6
Na conta "Parque de Máquinas e Trator", abater do crédito o custo das obras de transporte realizadas ao custo planejado de um hectare de referência convencional durante o ano. E no final do ano, imputa os custos de acordo com os seguintes itens: depreciação do imobilizado, deduções para reparação do imobilizado e outros custos. Distribuir o valor dos custos desses itens proporcionalmente ao volume de trabalho executado e amortizar os custos sem levar em conta os valores relativos ao transporte de tratores.
