A "tempestade em uma xícara de chá" recentemente eclodiu em RuNet sobre a cobrança de imposto de renda ao fazer qualquer transferência entre indivíduos usando cartões bancários diminuiu. Em grande medida, isso foi facilitado pela refutação oficial desses rumores feita em 29 de junho de 2018 pelo primeiro vice-presidente da Comissão de Orçamento e Impostos da Duma do Estado I. Guseva. Mas acreditar que todos os pagamentos não monetários entre cidadãos ficarão fora da vista das autoridades fiscais, não seria lógico e muito frívolo.
O serviço de transferência de fundos entre cartões por pessoas físicas surgiu em nosso país há vários anos e rapidamente começou a ganhar popularidade. De acordo com o Banco Central, nos últimos dois anos, os russos começaram a sacar muito menos dinheiro. Ao mesmo tempo, passamos a usar os cartões com mais frequência não apenas para liquidações em redes varejistas que possuem terminais ou em lojas online, mas também na liquidação de vários tipos de relações financeiras entre nós.
O uso ativo de liquidações entre pessoas físicas com a ajuda de cartões plásticos - as chamadas transferências p2p ou cartão para cartões - tem levado ao aumento do interesse das autoridades fiscais nas transferências sem dinheiro e levou a um maior controle sobre as ações sobre os cartões de indivíduos.
Quem tem o direito de controlar contas bancárias
Ao fazer transferências que não sejam em dinheiro, as organizações de crédito não são obrigadas a notificar as autoridades fiscais de cada pagamento feito por seus clientes. Do mesmo modo, as autoridades fiscais não têm o direito de considerar, a seu critério, este ou aquele valor recebido por um cidadão como seus rendimentos sujeitos a tributação. Mas há transações que são suspeitas do ponto de vista dos banqueiros ou do fisco, no que se refere ao controle sobre quais entidades bancárias e serviços fiscais são dotados de determinados poderes.
1. Nos termos da lei de combate ao branqueamento de capitais, as instituições de crédito são obrigadas a controlar a legalidade dos fundos que figuram nas contas dos clientes. Ao revelar fatos como o depósito de uma grande quantia em dinheiro, uma grande transferência ou recebimento regular de fundos, o banco tem o direito de exigir informações do titular da conta sobre a origem do dinheiro.
Caso o cliente não confirme a legalidade das transações com fundos, a conta poderá ser bloqueada. A movimentação dos fluxos de caixa fica congelada até que as autoridades fiscais se certifiquem de que esses fundos não sejam obtidos por meios criminosos e não sejam receitas de atividades comerciais ilegais. Além disso, os bancos devem informar a Rosinformmonitoring das informações sobre os recibos para as contas dos cidadãos nos seguintes casos:
- quando o valor da transação ultrapassar 600 mil rublos;
- se os pagamentos forem de natureza regular e as receitas totalizarem mais de 100 mil rublos por mês;
- os fundos foram recebidos com a venda de imóveis no valor de mais de 3 milhões de rublos.
Não há outros requisitos para as instituições de crédito (como a transferência de informações para o Serviço de Impostos Federais sobre movimentos em contas pessoais de pessoas físicas) na legislação.
2. As transferências de dinheiro de um cartão bancário para outro não estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, independentemente do valor, se não forem o pagamento dos bens entregues, dos trabalhos executados, dos serviços prestados. Ou seja, as transferências de pessoas físicas de cartão para cartão devem ser diferenciadas. Não é possível considerá-los automaticamente como rendimentos tributáveis e cobrar imposto sobre o montante de dinheiro transferido de um cartão para outro cartão.
O monitoramento de todas as cadeias de transações é realizado por meio de inteligência artificial operando em uma plataforma conjunta do Banco Central e da Receita Federal. Os supervisores têm a capacidade de rastrear quaisquer transações financeiras e identificar pagamentos que, em sua opinião, sejam suspeitos. Ao mesmo tempo, as autoridades fiscais têm o direito de consultar os bancos sobre a situação de qualquer conta de um indivíduo (cartão do banco, conta em dinheiro ou metal, depósito e depósito, carteira eletrônica, etc.).
No entanto, o SFT pode iniciar uma auditoria da conta apenas se os serviços fiscais tiverem uma premissa razoável de que o contribuinte possui alguma fonte de renda não declarada. Por exemplo, eles foram abordados por um cidadão que não possui um determinado nível de renda oficial, que reivindica uma dedução do imposto sobre a propriedade em conexão com a compra de moradia. Ou, de acordo com as autoridades fiscais, uma pessoa física é arrendadora, mas não informa a receita recebida à administração fiscal.
Se for apurada a receita dita "impura do imposto de renda pessoa física", certas sanções serão aplicadas ao cidadão. Mas isso só é possível após uma verificação cameral da correção do pagamento do imposto de renda pessoal em relação a esse indivíduo. O fisco, tendo solicitado e considerado as explicações do cidadão, deve comprovar que o facto de ter tido lucro realmente ocorreu. E a evasão fiscal deve ser comprovada em juízo.
Assim, não pode ser feita a acumulação de impostos sobre recibos pouco claros no cartão de um cidadão. Mas as pessoas em relação às quais uma auditoria fiscal foi realizada e o caso foi encaminhado aos tribunais, o imposto será cobrado adicionalmente. Comprovada a culpa do contribuinte, este deverá recolher o imposto de renda (13% da receita oculta), além das multas e 20% do valor do imposto não recolhido na forma de multa.
Operações sobre contas de indivíduos sujeitos ao controle das autoridades de supervisão
Em primeiro lugar, as contas com frequentes depósitos / retiradas de dinheiro podem estar sujeitas a inspeção fiscal. O SFT também terá interesse em recebimentos regulares (uma vez por dia, semana, mês, etc.) nos mesmos valores, independentemente do valor da transferência (por exemplo, pagamentos por imóvel arrendado). Se uma organização transfere dinheiro para um funcionário de sua conta corrente fora do escopo do projeto salarial, ou não indica a finalidade dos valores transferidos (despesas de negócios, viagens, dividendos, etc.), esse também é um motivo pelo qual o as autoridades fiscais vão pedir explicações ao titular do cartão de plástico. O FTS dará atenção especial às pessoas que recebem pagamento com cartão por seus serviços pessoais, mas não pagam imposto sobre essa renda. Inclui pessoas com o chamado "emprego informal", a saber:
- freelancers e teletrabalhadores que não celebram contratos civis ou de trabalho;
- cidadãos autônomos (tutores, babás, enfermeiras, empregadas domésticas, etc.), cujo trabalho não esteja formalizado de forma alguma;
- pequenos empresários (confeiteiros domiciliares, cabeleireiros, esteticistas e outros representantes do setor de serviços públicos) que operam sem registro estadual.
Cidadãos financeiramente limitados (falidos, devedores, desempregados) também entrarão no campo de visão das autoridades fiscais, em cujas contas pessoais será verificado o movimento de fundos.
Outras categorias de indivíduos que recebem transferências para cartões bancários também podem fingir que foram influenciadas pelas autoridades fiscais. Por exemplo,
- o proprietário de quaisquer ativos estrangeiros;
- alguém que vive no exterior e recebe salário de um empregador russo;
- participante de grandes transações com habitação ou carros;
- o vendedor de seus próprios imóveis, o proprietário da habitação, garagem e outros bens;
- um indivíduo - um vendedor de uma loja online;
- um empresário individual que trabalha sem abrir conta à ordem;
- um participante do jogo que recebeu um prêmio;
- vencedor do prêmio da loteria;
- destinatário de um presente, etc.
Assim, um motivo para se pensar em pagar imposto de renda é para pessoas cujo lucro atende às características de renda tributável, bem como para aquelas que utilizam as transferências ponto-a-ponto como serviço de pagamento. Cidadãos comuns que recebem rendimentos não tributáveis em seus cartões (reembolso de dívidas, pagamento intrafamiliar, benefícios, bolsas de estudo, pensão alimentícia, etc.) não são afetados. Mas o mecanismo de verificação está longe de ser perfeito, e você pode receber um convite do inspetor tributário com a exigência de contabilizar quase todas as transferências entre indivíduos. Portanto, vale a pena fazer um estoque não só de perseverança e paciência, mas também de documentos que comprovem que o dinheiro recebido não é receita. Eles podem ser:
- IOUs, se for um reembolso de empréstimo (o montante é mais de 10 mil rublos de acordo com o Art. 808 do Código Civil da Federação Russa exige um registro escrito das relações financeiras);
- documentos de doação (tanto de parentes quanto de outras pessoas);
- certificados de pagamentos recebidos do empregador, além de salários;
- explicações nos casos em que se trate de pequena compra conjunta, reembolso de despesas pessoais, etc.;
- uma captura de tela da tela do computador (ao vender itens pessoais por meio de anúncios em sites de vendas, etc.);
- explicação do pagador sobre a finalidade do pagamento.
Nesse ínterim, funcionará uma plataforma única do Banco Central e do Serviço de Impostos Federais para contabilizar todos os pagamentos que não sejam em dinheiro e o mecanismo de detecção de fatos de cidadãos que recebem rendimentos não registrados será depurado, a fim de evitar possíveis mal-entendidos durante a tributação auditorias, vale a pena respeitar duas regras básicas.
- Ao fazer uma transferência de um cartão para um indivíduo, o remetente deve assumir total responsabilidade por especificar as informações no campo "finalidade do pagamento". É ela quem dá um dos indícios de que esse valor é considerado rendimento não tributável, ou está sujeito ao imposto de renda pessoa física.
- O destinatário que retira os fundos recebidos no cartão de um caixa eletrônico deve ter em mente a pergunta: “O que posso dizer ao fiscal da Receita sobre a origem deste recibo? Como você está pronto para comprovar isso em documentos?"
