Toda pessoa que exerce atividade empreendedora é obrigada a manter registros de seus rendimentos. Além disso, tem como obrigações o cálculo e o pagamento de impostos, cujo valor depende do regime tributário declarado. Para escolher o sistema ideal, você precisa entender como o negócio funcionará. Ao decidir sobre o sistema de relatórios, você deve levar em consideração fatores como o valor estimado da receita, equipamento padrão, tipo de atividade.
Regime tributário geral
O sistema de tributação mais intensivo e intensivo em mão-de-obra é o geral. No registo de um empresário individual, o OSNO passa por defeito, ou seja, se o futuro empresário não se candidatar a um regime diferente, será automaticamente incluído no mesmo.
Este modo é adequado para realizar absolutamente qualquer atividade. Não há restrições quanto ao valor da receita, número de funcionários e espaço de varejo. Mas manter registros no OSNO é bastante difícil. Que impostos um empresário que escolheu o sistema geral de tributação calcula e paga?
- IVA (até 20%). Para calcular esse imposto, você deve manter um livro de vendas e compras. Todas as faturas recebidas e emitidas são refletidas aqui, o IVA é destacado. O contador deve calcular e transferir o imposto em uma base mensal. Trimestralmente, com base no resultado do período, é apresentada declaração à fiscalização. Como esse imposto é calculado? Digamos que um empresário individual Kolosov vendeu bens no valor de 150.000 rublos em maio; além desse montante, ele retirou 30.000 rublos de IVA da contraparte. No mesmo mês, ele comprou materiais no valor de 55.000 rublos, pagando 11.000 rublos ao fornecedor do IVA. Ele deve transferir para o orçamento 30.000-11.000 = 19.000 rublos.
- Imposto de renda de pessoa física (13%). Um empresário, ao pagar o imposto de renda pessoal para si mesmo, deve, em primeiro lugar, determinar a base de cálculo do pagamento. Para isso, ele deve deduzir os custos incorridos com as atividades operacionais do valor da receita e multiplicar o número resultante por 13%. Os adiantamentos são transferidos trimestralmente e os relatórios sobre os valores - uma vez por ano.
- Imposto sobre a propriedade (não mais de 2%). Recentemente, os empresários individuais foram obrigados a calcular este imposto. O objeto é o valor da propriedade que é utilizada pelo empresário para conduzir os negócios. Os bens pessoais que não utiliza no seu trabalho não são incluídos na base tributável.
Sistema de tributação simplificado
STS é um sistema popular entre os proprietários de empresas. É muito fácil manter registros, mas não é adequado para todos. Se um empresário tem uma renda anual de mais de 150 milhões de rublos ou seu quadro de funcionários tem mais de 100 empregados, este regime fiscal não está disponível para ele. Um empresário no sistema tributário simplificado não deve trabalhar com produtos sujeitos a impostos especiais de consumo, se envolver em seguros ou fornecer serviços bancários; não é permitido ter uma filial.
Existem duas maneiras de calcular o imposto de acordo com o sistema tributário simplificado.
1. Renda STS (6%). Neste caso, apenas o rendimento recebido das atividades é utilizado para determinar a base tributável. Você precisa levar em consideração absolutamente todos os recebimentos da conta, para o caixa. É possível reduzir a base tributária pelo valor dos prêmios de seguro. O contador do empresário deve manter um livro de receitas, necessário para que o fiscal possa a qualquer momento solicitar e se familiarizar com os documentos que comprovem o cumprimento do limite de receitas.
Vejamos um exemplo. O empresário Kovalev recebeu uma renda de 52.600 rublos no trimestre. Para si mesmo, ele transferiu prêmios de seguro no valor de 12.200 rublos. O imposto será calculado da seguinte forma: (52600-12200) * 6% = 2.424 rublos.
2. Receita STS menos despesas (15%). Nesse caso, o proprietário da empresa deverá levar em consideração tanto as receitas quanto as despesas das atividades. Para determinar a base de cálculo das contribuições, é necessário deduzir da receita as despesas e multiplicar o valor resultante por 15%. Se as despesas forem superiores à receita, você ainda terá que transferir 1% da sua receita para o orçamento no final do ano.
Exemplo. Empreendedor Kolosov para o trimestre de suas atividades 80.600 rublos. O valor das despesas por 3 meses foi de 45.300 rublos. STS é calculado da seguinte forma: (80600-45300) * 15% = 5295 rublos.
Trimestralmente, o empresário precisa transferir o imposto para o sistema tributário simplificado e, no final do ano, apresentar uma declaração. Além disso, o inspetor pode solicitar um livro D&R costurado e numerado. Não é necessário costurar mensalmente, isso pode ser feito no fechamento do ano.
Um único imposto sobre a renda imputada
UTII não pode ser aplicado na prática por todos os empresários. A lista de OKVED que se enquadram neste regime fiscal especial está listada no artigo 346.26 do Código Tributário da Federação Russa.
A essência desse sistema é que as contribuições para o orçamento são calculadas com base na receita estimada, e não no real. Ou seja, um empresário pode ganhar mais do que a renda estabelecida, mas pagará o imposto a uma taxa fixa.
A UTII não pode usar empreendedores individuais com mais de 100 funcionários. As restrições aos parâmetros físicos também são definidas. Se o empreendedor atua no varejo ou realiza atividades na área de alimentação, uma sala com área inferior a 150 metros quadrados é adequada para a UTII. metros. Para empresas que atuam na área de transporte, há uma limitação de unidades de transporte (não mais de 20 veículos).
O contribuinte não tem obrigação de manter registros neste sistema. Para calcular os pagamentos, você precisa selecionar um indicador físico. Pode ser: área de vendas, número de funcionários ou veículos, número de pontos de venda ou terrenos.
Para calcular o valor das contribuições para o orçamento, você precisa conhecer os coeficientes K1 e K2, bem como os valores físicos. O primeiro coeficiente é determinado pelo Ministério de Desenvolvimento Econômico, o segundo - pelas autoridades locais.
Para calcular o pagamento, use a fórmula: rentabilidade básica * K1 * K2 * indicador físico * 7, 5-15%.
O relatório UTII é enviado a cada três meses. Os pagamentos são pagos ao orçamento também a cada 3 meses.
Digamos que o empresário Kolosov se dedique ao transporte de pessoas no território de Moscou. O primeiro coeficiente é 1,915, o segundo - 1. O número de carros é considerado um indicador físico. Kolosov tem 3 táxis de rota fixa no total. Rentabilidade básica de 6.000 rublos. O imposto será calculado: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34.470 rublos.
Sistema de tributação de patentes
Os empreendedores individuais não se preocupam em informar sobre uma patente, eles não contam os impostos. O valor a ser pago por uma patente é determinado pela administração fiscal. Sob este regime, o empresário individual é obrigado a levar em consideração os rendimentos. Ao entrar com o pedido de patente, o empresário individual garante que pagará pela patente (isso é feito em dois pagamentos). O fiscal, além de informar o valor da patente, indicará as datas do pagamento. O empresário terá que pagar o valor especificado.
O proprietário da empresa pode pagar por uma patente por um período de um mês a um ano. A lista de atividades que podem entrar no PSN é indicada no artigo 346.43 do Código Tributário da Federação Russa.
Existem algumas restrições para este regime tributário. Um empresário na PSN não pode ter mais de 15 funcionários na equipe; sua renda anual não deve exceder 60 milhões de rublos.
Com a PSN, o valor da patente é calculado com base na alíquota de 6%. A receita potencial é tomada como base de cálculo (em cada distrito é diferente). Os empreendedores individuais na PSN não pagam impostos, que são inerentes ao OSNO.
Imposto agrícola unificado
Os empresários agrícolas podem escolher o Imposto Agrícola Unificado. A vantagem desse sistema é que eles não pagam certos tipos de impostos. A taxa de imposto, neste caso, é fixada em 6%. A base tributária é calculada com base nas receitas e despesas.
Digamos que Kolosov vendeu grãos por 123.000 rublos. Durante o mesmo período, ele gastou cerca de 58.000 rublos. O imposto será calculado: (123.000-58.000) * 6% = 3.900 rublos. Um cálculo semelhante deve ser feito a cada seis meses.
Para não se enganar ao escolher um regime tributário, é melhor consultar contadores profissionais ou inspetores fiscais.
