A maior dor de cabeça de um contador é o IVA. O menor erro no cálculo e preenchimento de uma declaração de imposto de renda pode, às vezes, ser fatal para uma empresa, que está sujeita a pesadas penalidades e possíveis custos legais. Para evitar esses problemas, é necessário verificar a exatidão do cálculo do IVA.
Instruções
Passo 1
Comece a verificar no razão geral. Verifique os números e as datas da documentação primária que é usada no preenchimento dos registros contábeis. Verifique a correspondência entre os valores dos pagamentos e o IVA cobrado sobre eles. Se alguma das informações foi registrada incorretamente, faça as correções antes de preencher a declaração de imposto de renda, caso contrário, esses valores de IVA serão revelados durante uma auditoria fiscal e estarão sujeitos a penalidades.
Passo 2
Analise o balanço. Separadamente, faça acordos na conta 60 "Acordos com empreiteiros e fornecedores" e na conta 62 "Acordos com compradores e clientes". Divida esses indicadores em subcontas. Lembre-se de que as subcontas 60.2 e 62.1 devem estar apenas a débito e as subcontas 60.1 e 62.1 apenas a crédito. Caso contrário, é necessário identificar quando ocorreu uma gravação incorreta. Reconcilie o saldo dessas contas no final do período de imposto com os saldos no livro de vendas e compras. Eles devem combinar.
etapa 3
Crie um balanço para a conta 41 "Bens". Verifique se todos os saldos estão em débito e não destacados em vermelho. Se você identificou um erro neste caso, então você precisa revisar as notas fiscais para o fato da formação de uma reclassificação.
Passo 4
Verifique o saldo devedor no balanço da conta 19 “ICMS sobre valores adquiridos”. Este valor deve ser zero.
Etapa 5
Abra o extrato da subconta 76 "Adiantamentos", se houver, no período coberto pelo relatório. Pegue o valor do crédito desta conta e compare-o com o valor obtido multiplicando o crédito da subconta 62.2 pela taxa de IVA. Esses valores devem ser iguais.
Etapa 6
Use o programa 1C, no qual você cria um subconto para contrapartes. Verifique a consistência das faturas, documentos de acompanhamento e valores pagos e recebidos. Se houver vários contratos com uma empresa, é aconselhável contabilizar cada contrato separadamente. Isso evitará erros no cálculo do IVA.
