O balanço patrimonial é a principal forma de relato de qualquer organização, evidenciando sua posição financeira em determinada data. A informação contida neste documento é útil não só para o pessoal de contabilidade, mas também para a administração, acionistas e investidores, pois é um indicador bastante preciso da "saúde" financeira de uma empresa. Como você lê o balanço?
É necessário
Balanço, calculadora, atenção plena
Instruções
Passo 1
Análise preliminar do balanço patrimonial
Tendo recebido a balança em suas mãos, primeiro estude sua aparência, avalie a exatidão do desenho. O balanço deve obedecer ao formulário padrão, conter o nome completo da organização, a data de sua elaboração e todos os dados necessários. Veja se a igualdade de ativos e passivos é observada e acompanhe como a moeda do balanço patrimonial mudou (ou seja, o valor total do ativo ou passivo). Se diminuiu ou permaneceu inalterado, este é um sinal alarmante que requer pesquisa adicional.
Passo 2
Analisamos ativos de balanço
Como você provavelmente sabe, o balanço patrimonial tem duas grandes seções - os ativos da empresa (ou seja, seus recursos econômicos) e passivos (fontes de formação de recursos). Esta é a estrutura do balanço consolidado.
Ativos e passivos precisam ser analisados de duas maneiras: horizontalmente, ou seja, comparando o valor de cada item com seu valor na data anterior, e verticalmente, ou seja, determinar a participação dos itens de balanço mais importantes em sua moeda. Preste atenção especial aos artigos principais. Comparar as taxas de crescimento dos ativos não circulantes e circulantes - em geral, o crescimento dos ativos circulantes deve ultrapassar o aumento dos ativos não circulantes, o que indica a mobilidade do capital. Acompanhe as variações no valor das contas a receber - seu crescimento pode refletir a necessidade de um trabalho mais persistente com os devedores. Ao mesmo tempo, o aumento do tamanho dos investimentos de longo prazo é um indicador da política ativa de investimentos da empresa, o que, infelizmente, nem sempre se justifica, pois os fundos são desviados da atividade principal. Além do exposto, o item “Estoques” é muito importante, também precisa ser monitorado regularmente para evitar “overstock” (em menor grau, isso se aplica a entidades de classe).
etapa 3
Nós estudamos o passivo do saldo
Ao analisar o passivo do balanço, em primeiro lugar, preste atenção à relação entre o patrimônio líquido e o capital alheio. Quanto maior for a proporção do capital emprestado, maior é o risco de se estar em situação de insolvência. Calcule a taxa de crescimento do capital próprio: se eles ultrapassarem a taxa de crescimento do capital emprestado, este é um momento positivo. O crescimento da participação de reservas, fundos e lucros acumulados também é avaliado positivamente, uma vez que isso reflete a eficiência do negócio. Quanto ao capital emprestado, deve prevalecer a parcela do passivo de longo prazo, o que cria a base para a estabilidade financeira da empresa.
Passo 4
Calculamos índices financeiros
A análise do balanço, além de estudar a sua dinâmica e estrutura, inclui necessariamente o cálculo dos rácios financeiros que caracterizam a sua liquidez e solvência da organização, bem como a sua estabilidade financeira. Aqui você terá que se munir de uma calculadora. existem muitos desses coeficientes. Em primeiro lugar, calcule o patrimônio líquido (o procedimento para o seu cálculo é descrito detalhadamente na Carta do Ministério da Fazenda de 1996-08-05), o índice de autonomia financeira (a relação entre o patrimônio líquido e a moeda do balanço). Em seguida, estime a liquidez do balanço calculando três índices: liquidez corrente, rápida e absoluta. Essas métricas darão a você uma imagem real da posição da empresa. No futuro, os "pontos doloridos" da balança devem ser considerados em detalhes, ou seja, aqueles momentos que você não pode avaliar de forma inequívoca.
