A análise da condição financeira é necessária para obter informações objetivas sobre a solvência, a atividade empresarial e a estabilidade financeira da empresa. Na maioria das vezes, é exigido pela alta administração da organização para a tomada de decisões de gerenciamento. Além disso, a condição financeira é avaliada pelos bancos ao considerarem a questão de um possível empréstimo à empresa.
É necessário
- - balanço (formulário nº 1);
- - demonstração de lucros e perdas (formulário nº 2).
Instruções
Passo 1
A avaliação da situação financeira da organização é efectuada de acordo com as demonstrações financeiras, tendo em consideração as tendências de mudança para melhor ou para pior, bem como os factores que determinam essas mudanças. A análise examina indicadores de balanço individuais, sua estrutura, qualidade dos ativos.
Passo 2
Os dados para uma data de relato separada não caracterizam totalmente as atividades financeiras e económicas da empresa, portanto, devem ser avaliados de forma dinâmica, pelo menos durante 1 ano. Para fazer isso, elabore o balanço agregado para os últimos 4 períodos de relatório na forma de uma tabela: na faixa vertical de valores, liste os itens do balanço e da demonstração de lucros e perdas, e no relatório horizontal datas. Preencha a tabela com base nos dados das demonstrações financeiras dos Formulários nº 1 e nº 2.
etapa 3
A situação financeira da empresa é avaliada através dos coeficientes: liquidez absoluta, rápida e corrente, disponibilidade de fundos próprios, bem como indicadores de rotação e rendibilidade dos ativos. Liquidez absoluta significa prontidão da empresa para saldar passivos de curto prazo imediatamente, liquidez rápida significa capacidade de saldar dívidas em um prazo relativamente curto, e a atual caracteriza todos os meios de pagamento possíveis. O índice de patrimônio líquido mostra a proporção dos ativos de uma organização que são cobertos pelo patrimônio.
Passo 4
Para o cálculo dos indicadores, utilize as seguintes linhas do balanço (formulário n.º 1) e da demonstração de resultados (formulário n.º 2): - 1210 - "Inventários"; - 1230 - "Contas a receber"; - 1240 - "Aplicações financeiras"; - 1250 - "Caixa"; - 1200 - total da seção "Ativo circulante"; - 1300 - total da seção "Capital e reservas" - 1530 - "Lucros diferidos"; - 1500 - total da rubrica "Passivos de curto prazo"; - 1700 - passivo total do balanço; - 2110 - "Receitas"; - 2200 - "Lucro das vendas"; - 2400 - "Lucro líquido".
Etapa 5
Calcule os indicadores usando as fórmulas: - liquidez absoluta: K1 = (linha 1240 + linha 1250) / (linha 1500-linha 1530); - liquidez rápida: K2 = (linha 1250 + linha 1240) / (linha 1500-linha 1530); - liquidez corrente: K3 = linha 1200 / (linha 1500 - linha 1530); - disponibilidade de fundos próprios: K4 = (linha 1300 + linha 1530) / linha 1700.
Etapa 6
Em seguida, avalie a lucratividade da organização por tipo: - lucratividade das vendas: K5 = pág. 2200 / pág. 2110; - lucratividade das atividades: K6 = pág. 2400 / pág. 2110.
Etapa 7
Em seguida, determine os indicadores do giro de vários elementos do ativo circulante e contas a pagar. São calculados com base no volume de vendas diárias, que é calculado dividindo a receita de vendas pelo número de dias do período em questão.
Etapa 8
Some os valores das linhas 1210, 1230 e 1200 para as datas de início e término do período analisado para cada artigo separadamente, divida por 2 e some todos os valores intermediários. Divida o total pelo número de termos, reduzido por 1: você obtém a média dos estoques, contas a receber e ativo circulante. Divida os números pelas vendas diárias para calcular as taxas de rotatividade.
Etapa 9
Os indicadores de rotatividade caracterizam a política de gestão de uma empresa: quanto mais elevados, pior é a empresa, enquanto uma diminuição no período de rotatividade indica uma conduta empresarial competente, boa demanda dos clientes por produtos e sua satisfação no prazo.
Etapa 10
Combine os rácios de liquidez, capital próprio e volume de negócios obtidos numa tabela, analise-os em dinâmica, observe a melhoria, estabilidade ou deterioração de determinados indicadores. Com base nessa análise, é possível tirar conclusões sobre a situação financeira do empreendimento, prever tendências de desenvolvimento ou possível falência.
